指南|在美國設(shè)立公司，主要涉及哪些稅種？
對于一家美國公司來說，可以享受多種稅收優(yōu)惠，同時亦可能涉及到多個層級類別的稅收問題。百利來為大家介紹美國企業(yè)稅收相關(guān)問題，希望能幫助想要注冊美國公司的您更好了解美國稅務(wù)知識。
（圖源：Unsplash）
美國企業(yè)稅收主要類別
一、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是指業(yè)務(wù)的凈收入，不計算公司支付的任何作為合理報酬的金額，只要跟公司業(yè)務(wù)有關(guān)的開支都可以用來抵減收入。
例如，您將您的私人車輛租賃給公司（需要簽訂有效的租賃協(xié)議），企業(yè)支付租賃費，這樣企業(yè)可以扣除這部分費用后報稅。
同時，作為出租人，您也可以扣除某些維護和修理的費用。
美國企業(yè)收入所得稅分別由聯(lián)邦和州政府進行征收，如果公司在有所得稅的州，則要同時報州的稅表和聯(lián)邦政府的稅表。
稅改后聯(lián)邦統(tǒng)一改為21%的標準稅率，各州政府稅率不等。
二、銷售稅
美國沒有聯(lián)邦銷售稅，但有45個州和數(shù)千個地方征收銷售稅。
企業(yè)主負責計算、征收和向地方和州政府報告營業(yè)稅。
顧客在購買商品和服務(wù)時要繳納銷售稅。
在最近的一項法院裁決之后，甚至一些電商賣家也必須向州外客戶征收銷售稅并上報。所以作為一個企業(yè)主，了解你所在州和地區(qū)的銷售稅規(guī)定是很重要的。
三、財產(chǎn)稅
如果你擁有商業(yè)地產(chǎn)、土地或?qū)嶓w店，那么你必須向房地產(chǎn)所在地的市或縣繳納財產(chǎn)稅。
四、消費稅
如果你的企業(yè)從事特定類型的行業(yè)或銷售特定類型的產(chǎn)品或服務(wù)，則可能需要為這些交易和活動繳納消費稅。
美國企業(yè)稅前扣除制度
2017年美國國會通過了特朗普政府的新的美國聯(lián)邦稅改法案，對企業(yè)所得稅做出了調(diào)整，對股份有限公司的稅率由35%調(diào)整至21%，需要提示的是，美國獨資、合伙和無限責任公司等企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。
美國企業(yè)所得稅的大幅降低，意在通過低稅率，減少美國跨國企業(yè)在美國以外的投資，吸引其他跨國企業(yè)到美國投資，從而刺激國內(nèi)經(jīng)濟，達到增加就業(yè)和促進GDP增長的目的。
利息費用
2018年至2021年間，扣除限額為EBITDA（稅息折舊及攤銷前利潤）的30%；2022年起，扣除限額為調(diào)整后應(yīng)稅所得的30%；當年未扣除利息可無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
研發(fā)費用
一般適用20%抵免，符合美國稅法174節(jié)規(guī)定的研發(fā)支出允許全額扣除；自2022年起，某些美國稅法174節(jié)下的科研教育支出將需要資本化，并在5年內(nèi)攤銷（海外支出攤銷15年）。
股息
采取股息屬地征稅制，自2018年開始，企業(yè)取得的源于境外企業(yè)的股息紅利可享受100%扣除。
經(jīng)營虧損
虧損結(jié)轉(zhuǎn)限額為所得80%，可向后無限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除，取消向前結(jié)轉(zhuǎn)扣除（2年）的規(guī)定。
資產(chǎn)成本
2017年9月27日至2023年1月1日期間取得并投入使用的特定資產(chǎn)支出可在當年100%費用化，可稅前列支；
2023年1月1日至2027年12月31日期間投入使用的符合條件的特定資產(chǎn)，允許繼續(xù)費用化，但費用化比例每年以20%遞減，直至第5年年底降為0。
壞賬
允許扣除貿(mào)易或業(yè)務(wù)產(chǎn)生的壞賬。
業(yè)務(wù)招待費
按實際發(fā)生額的50%扣除，無扣除上限。
員工福利費
允許扣除當前企業(yè)對員工基金的繳款。
特許權(quán)使用費
允許全額扣除，但存在嚴格限制。
對外國子公司付款
允許美國公司扣除特許權(quán)使用費、管理服務(wù)費、利息費以及支付給外國子公司的其他項目（金額實際支付并且不超過其支付的金額）；不關(guān)聯(lián)企業(yè)通常需要通過預(yù)扣稅收取得美國稅款。
賄賂、非法支付、罰款支出
任何賄賂、回扣或其他非法付款金額不可扣除；2017年12月22日之前發(fā)生的，一般不允許扣除任何付款；2017年12月22日之后發(fā)生的，一般不允許扣除，但此類付款明確反映為恢復(fù)原狀而支付的金額或遵守法律并在相關(guān)協(xié)議中確定的金額可扣除。
注冊美國公司條件
（圖源：Unsplash）
1、申請條件：一位以上的公司董事及股東（無國籍限制的自然人或法人），有效的身份證明文件（身份證或護照）；
2、名稱選擇：公司名稱沒有任何限制，只要查冊沒有重名即可；
一般名稱后面冠以CORP (CORPORATION), LTD (LIMITED), INC (INCORPORATED)或CO (COMPANY) 、LLC等字樣；
3、注冊資本：不同的州，注冊資本不一樣（詳情可咨詢我司專業(yè)顧問），在注冊公司時，需要說明公司成立時發(fā)行的股票數(shù)額；
3、股份分配：申請注冊美國公司每個股東所占的股份比例( % )；
4、注冊地址：規(guī)定要有當?shù)氐淖缘刂罚ㄎ宜究商峁?div id="uqwkiqp" class="share clear">如果您喜歡本文可將網(wǎng)址： http://m.my-knobs.com/zixunzhongxin/2787.html
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美國企業(yè)稅收主要類別
一、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是指業(yè)務(wù)的凈收入，不計算公司支付的任何作為合理報酬的金額，只要跟公司業(yè)務(wù)有關(guān)的開支都可以用來抵減收入。
例如，您將您的私人車輛租賃給公司（需要簽訂有效的租賃協(xié)議），企業(yè)支付租賃費，這樣企業(yè)可以扣除這部分費用后報稅。
同時，作為出租人，您也可以扣除某些維護和修理的費用。
美國企業(yè)收入所得稅分別由聯(lián)邦和州政府進行征收，如果公司在有所得稅的州，則要同時報州的稅表和聯(lián)邦政府的稅表。
稅改后聯(lián)邦統(tǒng)一改為21%的標準稅率，各州政府稅率不等。
二、銷售稅
美國沒有聯(lián)邦銷售稅，但有45個州和數(shù)千個地方征收銷售稅。
企業(yè)主負責計算、征收和向地方和州政府報告營業(yè)稅。
顧客在購買商品和服務(wù)時要繳納銷售稅。
在最近的一項法院裁決之后，甚至一些電商賣家也必須向州外客戶征收銷售稅并上報。所以作為一個企業(yè)主，了解你所在州和地區(qū)的銷售稅規(guī)定是很重要的。
三、財產(chǎn)稅
如果你擁有商業(yè)地產(chǎn)、土地或?qū)嶓w店，那么你必須向房地產(chǎn)所在地的市或縣繳納財產(chǎn)稅。
四、消費稅
如果你的企業(yè)從事特定類型的行業(yè)或銷售特定類型的產(chǎn)品或服務(wù)，則可能需要為這些交易和活動繳納消費稅。
美國企業(yè)稅前扣除制度
2017年美國國會通過了特朗普政府的新的美國聯(lián)邦稅改法案，對企業(yè)所得稅做出了調(diào)整，對股份有限公司的稅率由35%調(diào)整至21%，需要提示的是，美國獨資、合伙和無限責任公司等企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。
美國企業(yè)所得稅的大幅降低，意在通過低稅率，減少美國跨國企業(yè)在美國以外的投資，吸引其他跨國企業(yè)到美國投資，從而刺激國內(nèi)經(jīng)濟，達到增加就業(yè)和促進GDP增長的目的。
利息費用
2018年至2021年間，扣除限額為EBITDA（稅息折舊及攤銷前利潤）的30%；2022年起，扣除限額為調(diào)整后應(yīng)稅所得的30%；當年未扣除利息可無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
研發(fā)費用
一般適用20%抵免，符合美國稅法174節(jié)規(guī)定的研發(fā)支出允許全額扣除；自2022年起，某些美國稅法174節(jié)下的科研教育支出將需要資本化，并在5年內(nèi)攤銷（海外支出攤銷15年）。
股息
采取股息屬地征稅制，自2018年開始，企業(yè)取得的源于境外企業(yè)的股息紅利可享受100%扣除。
經(jīng)營虧損
虧損結(jié)轉(zhuǎn)限額為所得80%，可向后無限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除，取消向前結(jié)轉(zhuǎn)扣除（2年）的規(guī)定。
資產(chǎn)成本
2017年9月27日至2023年1月1日期間取得并投入使用的特定資產(chǎn)支出可在當年100%費用化，可稅前列支；
2023年1月1日至2027年12月31日期間投入使用的符合條件的特定資產(chǎn)，允許繼續(xù)費用化，但費用化比例每年以20%遞減，直至第5年年底降為0。
壞賬
允許扣除貿(mào)易或業(yè)務(wù)產(chǎn)生的壞賬。
業(yè)務(wù)招待費
按實際發(fā)生額的50%扣除，無扣除上限。
員工福利費
允許扣除當前企業(yè)對員工基金的繳款。
特許權(quán)使用費
允許全額扣除，但存在嚴格限制。
對外國子公司付款
允許美國公司扣除特許權(quán)使用費、管理服務(wù)費、利息費以及支付給外國子公司的其他項目（金額實際支付并且不超過其支付的金額）；不關(guān)聯(lián)企業(yè)通常需要通過預(yù)扣稅收取得美國稅款。
賄賂、非法支付、罰款支出
任何賄賂、回扣或其他非法付款金額不可扣除；2017年12月22日之前發(fā)生的，一般不允許扣除任何付款；2017年12月22日之后發(fā)生的，一般不允許扣除，但此類付款明確反映為恢復(fù)原狀而支付的金額或遵守法律并在相關(guān)協(xié)議中確定的金額可扣除。
注冊美國公司條件
（圖源：Unsplash）
1、申請條件：一位以上的公司董事及股東（無國籍限制的自然人或法人），有效的身份證明文件（身份證或護照）；
2、名稱選擇：公司名稱沒有任何限制，只要查冊沒有重名即可；
一般名稱后面冠以CORP (CORPORATION), LTD (LIMITED), INC (INCORPORATED)或CO (COMPANY) 、LLC等字樣；
3、注冊資本：不同的州，注冊資本不一樣（詳情可咨詢我司專業(yè)顧問），在注冊公司時，需要說明公司成立時發(fā)行的股票數(shù)額；
3、股份分配：申請注冊美國公司每個股東所占的股份比例( % )；
4、注冊地址：規(guī)定要有當?shù)氐淖缘刂罚ㄎ宜究商峁?div id="uqwkiqp" class="share clear">如果您喜歡本文可將網(wǎng)址： http://m.my-knobs.com/zixunzhongxin/2787.html
最后更新時間:2020-10-12 閱讀:114次分享本文
