各國增值稅（VAT）遞延/減免最新政策，要注意什么？
為減輕疫情對全球經(jīng)濟造成的壓力，各國紛紛出臺了對增值稅（VAT）遞延/減免的相關(guān)規(guī)定，以加強跨境賣家的稅務(wù)合規(guī)性。
亞洲各國家/地區(qū)增值稅延期
中國
中國4月16日更新，進口增值稅減免至12月31日，免征小額貸款增值稅。有報道稱，緊急增值稅可能從13%降至10%，醫(yī)療、餐飲、住宿、美發(fā)、洗衣等個人服務(wù)和公共交通服務(wù)的增值稅均已下調(diào)。截至5月底，小型企業(yè)現(xiàn)金會計計劃的增值稅已從3%降至1%。
新加坡
新加坡4月7日更新，GST退稅和繳稅延遲一個月。
日本
日本4月16日更新，企業(yè)可申請，延遲一年繳納消費稅。
中國臺灣
中國臺灣3月31日更新，將3月的增值稅推遲到5月。
越南
越南4月13日更新，推遲提供電子發(fā)票，同意減免企業(yè)和家庭5個月的增值稅，越南提議削減餐廳、酒店、交通和旅游公司的增值稅。
韓國
韓國4月17日更新，在2020年12月31日前免除小型納稅人的增值稅，削減小企業(yè)的增值稅，為提前更換汽車的消費者提供稅收優(yōu)惠，并為個人信用卡支出提供稅收減免。
印度
印度4月19日更新，新德里增值稅延期，印度將立即退還所有商品服務(wù)稅和關(guān)稅。在禁閉期間，E-way賬單不會到期，印度已經(jīng)推遲了GST的申請。
菲律賓
菲律賓4月11日更新，第一季度退稅延遲15天。4月17日更新，進一步將退稅截止日期延期至5月。
馬來西亞
馬來西亞4月16日更新，銷售和服務(wù)報稅延遲到5月12日，酒店稅暫停，延遲提交海關(guān)文件。
泰國
泰國4月9日，推遲增值稅退稅和繳稅。
印尼
印尼表示，將在未來三個月內(nèi)免除巴厘島和其他九個旅游景點10%的酒店和餐館消費稅。支持企業(yè)延期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅，支持企業(yè)加快增值稅抵免。
歐洲各國增值稅延期
英國
企業(yè)可以推遲繳納2020年3月20日至6月30日之間應(yīng)繳的增值稅。企業(yè)可以在2020-2021納稅年度結(jié)束之前繳納在推遲期限內(nèi)累計的所有稅費，但申報需要正常進行。
德國
增值稅付款延期：企業(yè)可以申請將增值稅付款延期至2020年12月31日。但增值稅繳納減免以及任何稅務(wù)事務(wù)的變更將根據(jù)納稅人的申請逐案商定。你可以通過寫信給當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局提出申請，無需使用特定模板，說明你的業(yè)務(wù)如何受到“新型冠狀病毒肺炎”疫情的影響。
法國
法國在其法規(guī)中明確指出，它們將不予延期或更改增值稅。
意大利
截至目前，意大利稅務(wù)機關(guān)尚未就在意大利境外設(shè)立的公司的增值稅提出特別減免措施。
荷蘭
自2020年3月20日起，企業(yè)可以申請將增值稅繳納期限延長三個月。在向荷蘭稅務(wù)機關(guān)提交書面請求后，根據(jù)具體情況同意延長增值稅繳納期限。請向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提出申請。不需要使用特定的模板。
波蘭
推遲增值稅期限：新的SAF-T-V7M的生效日期將推遲到2020年7月1日（從2020年4月1日開始），并將促進增值稅（VAT）的結(jié)算。
西班牙
企業(yè)可以申請將增值稅繳納延期至2020年5月31日。根據(jù)要求，對于3萬歐元以下的應(yīng)納稅額，所有2020年3月13日至5月30日到期的增值稅申報均可延期繳納稅款。
延期需滿足以下條件：
（1）公司在2019年的營業(yè)額必須少于600萬歐元；
（2）延期的期限為6個月（例如，將于2020年3月30日之前提交的2月份增值稅申報將最多延期至2020年9月30日）；
（3）以及前三個月無需繳納增值稅遲付利息。
奧地利
如果有理由，納稅人可以向其稅務(wù)局申請延期付款或分期付款。
捷克
如果增值稅申報推遲提交或增值稅稅款推遲繳納與新冠疫情的影響有關(guān)，企業(yè)可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提出要求，以免遭受延遲申報和繳納增值稅稅金所產(chǎn)生的利息與罰款。
比利時
比利時增值稅付款延期：稅務(wù)機關(guān)已實施自動延期2個月，不征收行政罰款或滯納金。
北美增值稅延期
美國
美國4月20日更新了最新的各州銷售稅率措施。
加拿大
加拿大4月9日更新，薩斯克徹溫省已經(jīng)將自動付款延遲至7月31日，此前，聯(lián)邦GST延遲；魁北克將銷售稅退稅延遲到6月30日；安大略省出臺一些救濟文件，但沒有HST；馬尼托巴省加入不列顛哥倫比亞省行列，延遲征收銷售稅；聯(lián)邦政府已經(jīng)暫停審計工作。
針對這些延期措施，跨境賣家應(yīng)該怎么做？
以英國VAT稅務(wù)問題為例：
1、所有擁有英國VAT稅號（包括中國公司在英國注冊的VAT）的賣家都適用；
2、2020年3月20日至6月30日之間可以暫不繳納稅金，但要正常申報；
3、稅金后續(xù)還是都要補上，沒有減免；
4、非必要的情況下，建議最好正常繳納稅金；
5、涉及到稅務(wù)局退款給賣家的VAT，不會延期退款。
總而言之，跨境賣家應(yīng)注意以下兩點：
1、有具體延期時間的國家，可以延緩繳納稅金，但還是要按時申報；
2、需要主動申請延期的，請賣家一定聯(lián)系自己的稅務(wù)代表，咨詢各國具體的延期申明的提交人和申請文件格式等。
投資海外市場，進行跨境買賣，需要重點關(guān)注稅務(wù)問題。如果您在稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)代理等方面有任何疑問，可咨詢百利來獲悉！
亞洲各國家/地區(qū)增值稅延期
中國
中國4月16日更新，進口增值稅減免至12月31日，免征小額貸款增值稅。有報道稱，緊急增值稅可能從13%降至10%，醫(yī)療、餐飲、住宿、美發(fā)、洗衣等個人服務(wù)和公共交通服務(wù)的增值稅均已下調(diào)。截至5月底，小型企業(yè)現(xiàn)金會計計劃的增值稅已從3%降至1%。
新加坡
新加坡4月7日更新，GST退稅和繳稅延遲一個月。
日本
日本4月16日更新，企業(yè)可申請，延遲一年繳納消費稅。
中國臺灣
中國臺灣3月31日更新，將3月的增值稅推遲到5月。
越南
越南4月13日更新，推遲提供電子發(fā)票，同意減免企業(yè)和家庭5個月的增值稅，越南提議削減餐廳、酒店、交通和旅游公司的增值稅。
韓國
韓國4月17日更新，在2020年12月31日前免除小型納稅人的增值稅，削減小企業(yè)的增值稅，為提前更換汽車的消費者提供稅收優(yōu)惠，并為個人信用卡支出提供稅收減免。
印度
印度4月19日更新，新德里增值稅延期，印度將立即退還所有商品服務(wù)稅和關(guān)稅。在禁閉期間，E-way賬單不會到期，印度已經(jīng)推遲了GST的申請。
菲律賓
菲律賓4月11日更新，第一季度退稅延遲15天。4月17日更新，進一步將退稅截止日期延期至5月。
馬來西亞
馬來西亞4月16日更新，銷售和服務(wù)報稅延遲到5月12日，酒店稅暫停，延遲提交海關(guān)文件。
泰國
泰國4月9日，推遲增值稅退稅和繳稅。
印尼
印尼表示，將在未來三個月內(nèi)免除巴厘島和其他九個旅游景點10%的酒店和餐館消費稅。支持企業(yè)延期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅，支持企業(yè)加快增值稅抵免。
歐洲各國增值稅延期
英國
企業(yè)可以推遲繳納2020年3月20日至6月30日之間應(yīng)繳的增值稅。企業(yè)可以在2020-2021納稅年度結(jié)束之前繳納在推遲期限內(nèi)累計的所有稅費，但申報需要正常進行。
德國
增值稅付款延期：企業(yè)可以申請將增值稅付款延期至2020年12月31日。但增值稅繳納減免以及任何稅務(wù)事務(wù)的變更將根據(jù)納稅人的申請逐案商定。你可以通過寫信給當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局提出申請，無需使用特定模板，說明你的業(yè)務(wù)如何受到“新型冠狀病毒肺炎”疫情的影響。
法國
法國在其法規(guī)中明確指出，它們將不予延期或更改增值稅。
意大利
截至目前，意大利稅務(wù)機關(guān)尚未就在意大利境外設(shè)立的公司的增值稅提出特別減免措施。
荷蘭
自2020年3月20日起，企業(yè)可以申請將增值稅繳納期限延長三個月。在向荷蘭稅務(wù)機關(guān)提交書面請求后，根據(jù)具體情況同意延長增值稅繳納期限。請向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提出申請。不需要使用特定的模板。
波蘭
推遲增值稅期限：新的SAF-T-V7M的生效日期將推遲到2020年7月1日（從2020年4月1日開始），并將促進增值稅（VAT）的結(jié)算。
西班牙
企業(yè)可以申請將增值稅繳納延期至2020年5月31日。根據(jù)要求，對于3萬歐元以下的應(yīng)納稅額，所有2020年3月13日至5月30日到期的增值稅申報均可延期繳納稅款。
延期需滿足以下條件：
（1）公司在2019年的營業(yè)額必須少于600萬歐元；
（2）延期的期限為6個月（例如，將于2020年3月30日之前提交的2月份增值稅申報將最多延期至2020年9月30日）；
（3）以及前三個月無需繳納增值稅遲付利息。
奧地利
如果有理由，納稅人可以向其稅務(wù)局申請延期付款或分期付款。
捷克
如果增值稅申報推遲提交或增值稅稅款推遲繳納與新冠疫情的影響有關(guān)，企業(yè)可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提出要求，以免遭受延遲申報和繳納增值稅稅金所產(chǎn)生的利息與罰款。
比利時
比利時增值稅付款延期：稅務(wù)機關(guān)已實施自動延期2個月，不征收行政罰款或滯納金。
北美增值稅延期
美國
美國4月20日更新了最新的各州銷售稅率措施。
加拿大
加拿大4月9日更新，薩斯克徹溫省已經(jīng)將自動付款延遲至7月31日，此前，聯(lián)邦GST延遲；魁北克將銷售稅退稅延遲到6月30日；安大略省出臺一些救濟文件，但沒有HST；馬尼托巴省加入不列顛哥倫比亞省行列，延遲征收銷售稅；聯(lián)邦政府已經(jīng)暫停審計工作。
針對這些延期措施，跨境賣家應(yīng)該怎么做？
以英國VAT稅務(wù)問題為例：
1、所有擁有英國VAT稅號（包括中國公司在英國注冊的VAT）的賣家都適用；
2、2020年3月20日至6月30日之間可以暫不繳納稅金，但要正常申報；
3、稅金后續(xù)還是都要補上，沒有減免；
4、非必要的情況下，建議最好正常繳納稅金；
5、涉及到稅務(wù)局退款給賣家的VAT，不會延期退款。
總而言之，跨境賣家應(yīng)注意以下兩點：
1、有具體延期時間的國家，可以延緩繳納稅金，但還是要按時申報；
2、需要主動申請延期的，請賣家一定聯(lián)系自己的稅務(wù)代表，咨詢各國具體的延期申明的提交人和申請文件格式等。
投資海外市場，進行跨境買賣，需要重點關(guān)注稅務(wù)問題。如果您在稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)代理等方面有任何疑問，可咨詢百利來獲悉！
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最后更新時間:2020-04-23 閱讀:99次分享本文
