香港公司稅收政策和企業(yè)所得稅需重點關注哪些事項？
香港在稅務方面有很多的優(yōu)惠政策，注冊香港公司在港經(jīng)營需要關注哪些稅收政策及企業(yè)所得稅的內容？
香港企業(yè)所得稅說明
香港以簡單和低稅制聞名世界，是世界上最方便營商地區(qū)之一。香港的公司稅制度，或者利得稅，通常是指遵循領土和固定費率的原則。
此外，實施的稅收優(yōu)惠增加了香港的競爭力，并加強了其在亞太地區(qū)的投資目的地的地位。
對于香港一般概述用在整體的稅務系統(tǒng)，是指系統(tǒng)概述香港的稅收。
全香港企業(yè)稅收制度
香港實行屬地征收原則。換言之，稅只征收在當?shù)厮鶐淼睦麧櫥蚪?jīng)營某行業(yè)（即在香港經(jīng)營業(yè)務）。
因此，如果你在香港進行商業(yè)貿(mào)易，但利潤是從其他地方得到，則無需支付利得稅，不論利潤是否已匯往香港。
（1）屬地原則并沒有區(qū)分居民和非居民。
你可能是在香港居住，但如果你的利潤是來自其他地方，這無需支付利得稅。同樣，如果一個非居民取得的利潤來自香港，他將負責支付香港的利得稅。
（2）單層企業(yè)稅收制度
香港奉行單層稅制（有時稱為“硫酸基”)，因為香港公司所賺取的利潤征稅只有一次，在公司獲得的利潤，即當該公司宣布分紅，利潤分配從而不再對公司的股東納稅。
香港公司利得稅
（1）利得稅稅率
香港有16.5%的單位法人稅評稅利潤的比率。
（2）利得稅暫行條例
利得稅是對特定課稅年度的應評稅利潤支付。不過，因為它的應評稅利潤只在有關年度的年底，估計稅以上一年的數(shù)字為基礎發(fā)行。25%這個估計數(shù)字是臨時利得稅，即分兩期支付：第一批是75%的賠償責任，3個月后支付其余25%。
一旦最后評估為基礎的實際作出評稅利潤，信譽，臨時稅給予支付。如果任何多余的款項已作出或是否有需要作出欠款，他們將被減去或將臨時利得稅加入下一年的第一批。
（3）純收入比應納稅所得額
香港企業(yè)是納稅評稅利潤。一個公司在應納稅所得額時已作出某些調整，該公司的凈盈利/虧損數(shù)據(jù)，如扣除在利潤的生產(chǎn)所需業(yè)務費用，扣除資本額，扣除未動用的損失等。
逾期不報的后果
逾期不申報納稅是一項嚴重罪行，將受到懲罰甚至導致起訴。
（1）所得稅基期
香港企業(yè)所得稅評估的時間。評估是自前一年4月1日到當年3月31日。因此，截至2020年3月31日被認為是2019-20年的評估。一般而言，一個應評稅利潤是基于會計在該課稅年度終了期間。
（2）稅收對虧損的處理
在一個會計年度所造成的損耗，可無限期結轉，并針對該行業(yè)未來的利潤。
甲公司在多個行業(yè)進行貿(mào)易可能有一對其他利潤抵銷損失。香港不允許集團虧損公司之間轉讓損失，即在同一公司集團減免，損失不能攜回，資本損失的費用不得扣除。
（3）所得稅審計豁免
公司提交利得稅報稅表經(jīng)審核的帳目一并豁免：
小企業(yè)（如這些公司的總收入不超過港幣500,000的基期的定義）；
按公司條例的定義（具有“在一個財政年度內沒有相關的會計交易”的定義休眠公司）；
公司成立于一司法管轄區(qū)的，法律沒有規(guī)定的帳目，審計；
香港的外國公司的分支機構，只要提供相關信息連同回報。
（4）對外國公司注冊地
該國是否有要求本公司在全球范圍內的法定帳目審計的法律；
是否進行了審計，并且財務和會計由香港分行保持的記錄摘要。
（5）預扣稅規(guī)則
特許權使用費和支付他們在香港的演出，非居民表演家或運動員費須扣繳稅款的應課稅利潤。有沒有預扣稅股息和利息征收。
香港公司的稅收優(yōu)惠
以下是香港公司在稅收方面的優(yōu)惠：
利息所得：任何一個在香港的認可機構的存款將享受。
注意：這并不包括或積存的金融機構收到的利息。
國外基金（非居民個人，合伙，信托受托人的遺產(chǎn)或公司）享有的證券，期貨合約，外匯合約，在香港是由金融公司和授權等交易利得稅豁免持牌人或注冊機構根據(jù)證券及期貨條例。
100%允許扣除100%的廠房和機器所招致的資本開支。20%允許扣除20%，在5個構成建筑物或構筑物的部分裝置連續(xù)三年資本開支。
雙重課稅寬免
避免雙重征稅協(xié)定或稅收協(xié)定旨在消除雙重征稅，并鼓勵各管轄區(qū)之間的投資。
由于香港奉行的稅收，在那里唯一的收入/利潤源自香港，本地公司不會受到雙重的任何收入，但需要對他們在香港以外的收入征稅。此外，任何外國稅收收入支付也是在香港繳稅，是開支。
企業(yè)所得稅申報要求和截止日期
每年的利得稅，申報截止4月1日公司的利潤回報。一般情況下，企業(yè)應從利得稅報稅表發(fā)行之日起1個月內提交報稅表。在新登記的企業(yè)的情況下，稅務局會從公司開始營業(yè)或者注冊日期18個月后發(fā)出利得稅報稅表。
香港企業(yè)所得稅說明
香港以簡單和低稅制聞名世界，是世界上最方便營商地區(qū)之一。香港的公司稅制度，或者利得稅，通常是指遵循領土和固定費率的原則。
此外，實施的稅收優(yōu)惠增加了香港的競爭力，并加強了其在亞太地區(qū)的投資目的地的地位。
對于香港一般概述用在整體的稅務系統(tǒng)，是指系統(tǒng)概述香港的稅收。
全香港企業(yè)稅收制度
香港實行屬地征收原則。換言之，稅只征收在當?shù)厮鶐淼睦麧櫥蚪?jīng)營某行業(yè)（即在香港經(jīng)營業(yè)務）。
因此，如果你在香港進行商業(yè)貿(mào)易，但利潤是從其他地方得到，則無需支付利得稅，不論利潤是否已匯往香港。
（1）屬地原則并沒有區(qū)分居民和非居民。
你可能是在香港居住，但如果你的利潤是來自其他地方，這無需支付利得稅。同樣，如果一個非居民取得的利潤來自香港，他將負責支付香港的利得稅。
（2）單層企業(yè)稅收制度
香港奉行單層稅制（有時稱為“硫酸基”)，因為香港公司所賺取的利潤征稅只有一次，在公司獲得的利潤，即當該公司宣布分紅，利潤分配從而不再對公司的股東納稅。
香港公司利得稅
（1）利得稅稅率
香港有16.5%的單位法人稅評稅利潤的比率。
（2）利得稅暫行條例
利得稅是對特定課稅年度的應評稅利潤支付。不過，因為它的應評稅利潤只在有關年度的年底，估計稅以上一年的數(shù)字為基礎發(fā)行。25%這個估計數(shù)字是臨時利得稅，即分兩期支付：第一批是75%的賠償責任，3個月后支付其余25%。
一旦最后評估為基礎的實際作出評稅利潤，信譽，臨時稅給予支付。如果任何多余的款項已作出或是否有需要作出欠款，他們將被減去或將臨時利得稅加入下一年的第一批。
（3）純收入比應納稅所得額
香港企業(yè)是納稅評稅利潤。一個公司在應納稅所得額時已作出某些調整，該公司的凈盈利/虧損數(shù)據(jù)，如扣除在利潤的生產(chǎn)所需業(yè)務費用，扣除資本額，扣除未動用的損失等。
逾期不報的后果
逾期不申報納稅是一項嚴重罪行，將受到懲罰甚至導致起訴。
（1）所得稅基期
香港企業(yè)所得稅評估的時間。評估是自前一年4月1日到當年3月31日。因此，截至2020年3月31日被認為是2019-20年的評估。一般而言，一個應評稅利潤是基于會計在該課稅年度終了期間。
（2）稅收對虧損的處理
在一個會計年度所造成的損耗，可無限期結轉，并針對該行業(yè)未來的利潤。
甲公司在多個行業(yè)進行貿(mào)易可能有一對其他利潤抵銷損失。香港不允許集團虧損公司之間轉讓損失，即在同一公司集團減免，損失不能攜回，資本損失的費用不得扣除。
（3）所得稅審計豁免
公司提交利得稅報稅表經(jīng)審核的帳目一并豁免：
小企業(yè)（如這些公司的總收入不超過港幣500,000的基期的定義）；
按公司條例的定義（具有“在一個財政年度內沒有相關的會計交易”的定義休眠公司）；
公司成立于一司法管轄區(qū)的，法律沒有規(guī)定的帳目，審計；
香港的外國公司的分支機構，只要提供相關信息連同回報。
（4）對外國公司注冊地
該國是否有要求本公司在全球范圍內的法定帳目審計的法律；
是否進行了審計，并且財務和會計由香港分行保持的記錄摘要。
（5）預扣稅規(guī)則
特許權使用費和支付他們在香港的演出，非居民表演家或運動員費須扣繳稅款的應課稅利潤。有沒有預扣稅股息和利息征收。
香港公司的稅收優(yōu)惠
以下是香港公司在稅收方面的優(yōu)惠：
利息所得：任何一個在香港的認可機構的存款將享受。
注意：這并不包括或積存的金融機構收到的利息。
國外基金（非居民個人，合伙，信托受托人的遺產(chǎn)或公司）享有的證券，期貨合約，外匯合約，在香港是由金融公司和授權等交易利得稅豁免持牌人或注冊機構根據(jù)證券及期貨條例。
100%允許扣除100%的廠房和機器所招致的資本開支。20%允許扣除20%，在5個構成建筑物或構筑物的部分裝置連續(xù)三年資本開支。
雙重課稅寬免
避免雙重征稅協(xié)定或稅收協(xié)定旨在消除雙重征稅，并鼓勵各管轄區(qū)之間的投資。
由于香港奉行的稅收，在那里唯一的收入/利潤源自香港，本地公司不會受到雙重的任何收入，但需要對他們在香港以外的收入征稅。此外，任何外國稅收收入支付也是在香港繳稅，是開支。
企業(yè)所得稅申報要求和截止日期
每年的利得稅，申報截止4月1日公司的利潤回報。一般情況下，企業(yè)應從利得稅報稅表發(fā)行之日起1個月內提交報稅表。在新登記的企業(yè)的情況下，稅務局會從公司開始營業(yè)或者注冊日期18個月后發(fā)出利得稅報稅表。
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最后更新時間:2019-10-14 閱讀:175次分享本文
