[新加坡VS香港]稅收政策大比拼！哪里較利于內(nèi)地人士注冊公司？
開曼群島和英屬維京群島（BVI），這兩地由于其稅收優(yōu)勢作為經(jīng)常會被選擇作為注冊SPV，搭建國外架構(gòu)的首選地。
但其實除了它們，香港和新加坡也因為低稅率、簡單稅制和便利化貿(mào)易吸引了外資。今天我們就來比較一下，作為亞洲四小龍之二、亞洲金融中心的香港和新加坡，哪地稅收更具有優(yōu)勢？
企業(yè)所得稅
新加坡：
新加坡企業(yè)所得稅：
? 正常應稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免
? 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免
? 剩余部分按17%的稅率繳納公司所得稅
針對新加坡企業(yè)的計劃：
? 新移民的新加坡（稅收）居民企業(yè)或有限擔保公司
? 應稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額
? 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免
注：該項政策只在符合規(guī)定的企業(yè)建立的頭三年內(nèi)有效。
香港：
征稅對象沒有居民非居民之分，并且香港特首林鄭月娥在競選政綱提出的兩項稅務改革，包括利得稅兩級稅制，首200萬元盈利稅率降至8.25%，余下盈利為16.5%。
此外，在2019-20年度財政預算案中提出的建議包括：
? 寬免海事保險業(yè)務一半利得稅。
? 預留55億元發(fā)展數(shù)碼港第五期，容納更多科技公司和初創(chuàng)企業(yè)。
? 預留160億元供大學增建或翻新校舍設施，尤其是科研設備。
? 向大學教育資助委員會轄下研究資助局研究基金注資200億元，提供研究經(jīng)費。
? 推展2個專注「人工智能及機械人科技」和「醫(yī)療科技」的創(chuàng)新平臺。
? 今年推行20億元「再工業(yè)化資助計劃」。
? 擴大科技園公司「科技企業(yè)投資基金」至2億元。
? 撥款8億元，支持大學、重點實驗室及工程技術(shù)中心進行科研及研發(fā)成果轉(zhuǎn)化。
? 向「電影發(fā)展基金」注資10億元。
? 撥款1億5千萬元，支持非政府機構(gòu)開發(fā)國際爭議解決網(wǎng)上平臺。
? 發(fā)行首批政府綠色債券。
? 為財務匯報局提供4億元種子基金。
? 撥款3億5千3百萬元，繼續(xù)落實《香港旅游業(yè)發(fā)展藍圖》。
百利來小結(jié)：兩地的企業(yè)所得稅各有特點，對于新加坡來說，更有利于利潤額較低的小型企業(yè)或初創(chuàng)公司，對于香港來說，政府也為各行業(yè)提供相關優(yōu)惠政策。當然，如果是對于盈利較高的大中型企業(yè)，香港和新加坡在所得稅上相差無幾。
個人所得稅
新加坡：
新加坡個人所得稅稅率在0-22%之間，且個人收入有相應減免額，由稅務局自動扣除，無需個人去調(diào)整。
基本上只要有一個人在上班有收入都符合此項，55歲以下減免$1000，55到59歲減免$3000，60歲以上減免$4000。
此外還有配偶減免、兒童減免、工作媽媽減免、父母減免等。
而非居民個人不適用稅務減免。非居民個人的受雇所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、咨詢費和其他所得，適用20%的稅率。
香港：
香港個人所得稅稅率在0-17%之間，同時香港政府也設置了不同的個人額。
個人基本額為132,000港元，除此之外還有已婚人士額、子女額、供養(yǎng)父母額、單親家庭額等。若是一家人僅一人工作，所需繳納的稅幾乎為零。
舉個例子，如果一個人收入1,000,000萬人民幣，若其為新加坡稅務居民，需繳稅105,698元人民幣左右；如果是香港稅務居民需繳納139,552元人民幣；但如果是中國稅務居民這一數(shù)字將達到268,080元人民幣。
（此算法僅使用個人基本稅率，未納入各項額）
百利來小結(jié)：這樣看來，新加坡的個人所得稅雖然最高一檔打到22%，但是只針對年收入超過32萬新加坡元部分征收，所以除去超高收入人群，整體比較的話，新加坡的個人所得稅更勝一籌。
具體稅率請見下表：
稅制和稅種
新加坡和香港均是以地區(qū)基準來征稅（只對在本地區(qū)產(chǎn)生或來源自本地區(qū)的收入征稅，并未全球征稅），這點對外國投資者在新加坡和香港設立國外公司具有很強的吸引力。
新加坡：
除了企業(yè)所得稅和個人所得稅外，常見的稅種包括：
? 消費稅：新加坡消費稅的稅率為7%，相當于增值稅。住宅財產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務可免征消費稅，出口貨物和服務的消費稅稅率為零。
? 不動產(chǎn)稅：目前不動產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個人適用4%的減率。
? 印花稅：印花稅是對與不動產(chǎn)和股份有關的書面文件征收的一種稅。
香港：
常見的增值稅在香港是不征收的，香港稅務的優(yōu)勝之處在于只設三項直接稅，并設有額制度，使稅負得以減輕。三項直接稅為：
? 法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應評稅利潤則為16.5%。至于獨資或合伙業(yè)務的法團以外人士，兩級的利得稅稅率相應為7.5%及15%。
? 個人薪俸稅標準稅率為15%。
? 物業(yè)稅率定為15%。
對銷售稅 / 消費稅 / 增值稅、預扣稅、資本增值稅、股息稅、遺產(chǎn)稅等稅項一律免征。
百利來溫馨提示
百利來提醒您：最近兩地尤其是香港加強了對國外公司的盡職調(diào)查和注冊備案審查工作，如果股東和董事不是當?shù)鼐用瘢静辉诋數(shù)厝〉檬杖胍参慈〉卯數(shù)丶{稅居民身份，公司雖然不需要在當?shù)乩U稅，但其相關稅務信息會被交換至實際稅源國或公司最終受益人的稅務居民國，這對中國人在當?shù)卦O立的國外公司，無疑是一大挑戰(zhàn)。
想要做好稅務規(guī)劃，能否選擇單一選擇香港或新加坡是一個疑問，且單一的國外稅務架構(gòu)本身就具有風險，所以在此基礎之上，如果您或企業(yè)有這方面的需求，可咨詢百利來專業(yè)顧問！
但其實除了它們，香港和新加坡也因為低稅率、簡單稅制和便利化貿(mào)易吸引了外資。今天我們就來比較一下，作為亞洲四小龍之二、亞洲金融中心的香港和新加坡，哪地稅收更具有優(yōu)勢？
企業(yè)所得稅
新加坡：
新加坡企業(yè)所得稅：
? 正常應稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免
? 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免
? 剩余部分按17%的稅率繳納公司所得稅
針對新加坡企業(yè)的計劃：
? 新移民的新加坡（稅收）居民企業(yè)或有限擔保公司
? 應稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額
? 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免
注：該項政策只在符合規(guī)定的企業(yè)建立的頭三年內(nèi)有效。
香港：
征稅對象沒有居民非居民之分，并且香港特首林鄭月娥在競選政綱提出的兩項稅務改革，包括利得稅兩級稅制，首200萬元盈利稅率降至8.25%，余下盈利為16.5%。
此外，在2019-20年度財政預算案中提出的建議包括：
? 寬免海事保險業(yè)務一半利得稅。
? 預留55億元發(fā)展數(shù)碼港第五期，容納更多科技公司和初創(chuàng)企業(yè)。
? 預留160億元供大學增建或翻新校舍設施，尤其是科研設備。
? 向大學教育資助委員會轄下研究資助局研究基金注資200億元，提供研究經(jīng)費。
? 推展2個專注「人工智能及機械人科技」和「醫(yī)療科技」的創(chuàng)新平臺。
? 今年推行20億元「再工業(yè)化資助計劃」。
? 擴大科技園公司「科技企業(yè)投資基金」至2億元。
? 撥款8億元，支持大學、重點實驗室及工程技術(shù)中心進行科研及研發(fā)成果轉(zhuǎn)化。
? 向「電影發(fā)展基金」注資10億元。
? 撥款1億5千萬元，支持非政府機構(gòu)開發(fā)國際爭議解決網(wǎng)上平臺。
? 發(fā)行首批政府綠色債券。
? 為財務匯報局提供4億元種子基金。
? 撥款3億5千3百萬元，繼續(xù)落實《香港旅游業(yè)發(fā)展藍圖》。
百利來小結(jié)：兩地的企業(yè)所得稅各有特點，對于新加坡來說，更有利于利潤額較低的小型企業(yè)或初創(chuàng)公司，對于香港來說，政府也為各行業(yè)提供相關優(yōu)惠政策。當然，如果是對于盈利較高的大中型企業(yè)，香港和新加坡在所得稅上相差無幾。
個人所得稅
新加坡：
新加坡個人所得稅稅率在0-22%之間，且個人收入有相應減免額，由稅務局自動扣除，無需個人去調(diào)整。
基本上只要有一個人在上班有收入都符合此項，55歲以下減免$1000，55到59歲減免$3000，60歲以上減免$4000。
此外還有配偶減免、兒童減免、工作媽媽減免、父母減免等。
而非居民個人不適用稅務減免。非居民個人的受雇所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、咨詢費和其他所得，適用20%的稅率。
香港：
香港個人所得稅稅率在0-17%之間，同時香港政府也設置了不同的個人額。
個人基本額為132,000港元，除此之外還有已婚人士額、子女額、供養(yǎng)父母額、單親家庭額等。若是一家人僅一人工作，所需繳納的稅幾乎為零。
舉個例子，如果一個人收入1,000,000萬人民幣，若其為新加坡稅務居民，需繳稅105,698元人民幣左右；如果是香港稅務居民需繳納139,552元人民幣；但如果是中國稅務居民這一數(shù)字將達到268,080元人民幣。
（此算法僅使用個人基本稅率，未納入各項額）
百利來小結(jié)：這樣看來，新加坡的個人所得稅雖然最高一檔打到22%，但是只針對年收入超過32萬新加坡元部分征收，所以除去超高收入人群，整體比較的話，新加坡的個人所得稅更勝一籌。
具體稅率請見下表：
稅制和稅種
新加坡和香港均是以地區(qū)基準來征稅（只對在本地區(qū)產(chǎn)生或來源自本地區(qū)的收入征稅，并未全球征稅），這點對外國投資者在新加坡和香港設立國外公司具有很強的吸引力。
新加坡：
除了企業(yè)所得稅和個人所得稅外，常見的稅種包括：
? 消費稅：新加坡消費稅的稅率為7%，相當于增值稅。住宅財產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務可免征消費稅，出口貨物和服務的消費稅稅率為零。
? 不動產(chǎn)稅：目前不動產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個人適用4%的減率。
? 印花稅：印花稅是對與不動產(chǎn)和股份有關的書面文件征收的一種稅。
香港：
常見的增值稅在香港是不征收的，香港稅務的優(yōu)勝之處在于只設三項直接稅，并設有額制度，使稅負得以減輕。三項直接稅為：
? 法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應評稅利潤則為16.5%。至于獨資或合伙業(yè)務的法團以外人士，兩級的利得稅稅率相應為7.5%及15%。
? 個人薪俸稅標準稅率為15%。
? 物業(yè)稅率定為15%。
對銷售稅 / 消費稅 / 增值稅、預扣稅、資本增值稅、股息稅、遺產(chǎn)稅等稅項一律免征。
百利來溫馨提示
百利來提醒您：最近兩地尤其是香港加強了對國外公司的盡職調(diào)查和注冊備案審查工作，如果股東和董事不是當?shù)鼐用瘢静辉诋數(shù)厝〉檬杖胍参慈〉卯數(shù)丶{稅居民身份，公司雖然不需要在當?shù)乩U稅，但其相關稅務信息會被交換至實際稅源國或公司最終受益人的稅務居民國，這對中國人在當?shù)卦O立的國外公司，無疑是一大挑戰(zhàn)。
想要做好稅務規(guī)劃，能否選擇單一選擇香港或新加坡是一個疑問，且單一的國外稅務架構(gòu)本身就具有風險，所以在此基礎之上，如果您或企業(yè)有這方面的需求，可咨詢百利來專業(yè)顧問！
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最后更新時間:2019-07-24 閱讀:57次分享本文
