[新加坡VS香港]稅收政策大比拼!哪里較利于內(nèi)地人士注冊公司?

開曼群島和英屬維京群島(BVI),這兩地由于其稅收優(yōu)勢作為經(jīng)常會被選擇作為注冊SPV,搭建國外架構(gòu)的首選地。

但其實(shí)除了它們,香港和新加坡也因?yàn)榈投惵?、簡單稅制和便利化貿(mào)易吸引了外資。今天我們就來比較一下,作為亞洲四小龍之二、亞洲金融中心的香港和新加坡,哪地稅收更具有優(yōu)勢?



企業(yè)所得稅

新加坡:

新加坡企業(yè)所得稅:

? 正常應(yīng)稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免
? 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免
? 剩余部分按17%的稅率繳納公司所得稅

針對新加坡企業(yè)的計劃:

? 新移民的新加坡(稅收)居民企業(yè)或有限擔(dān)保公司
? 應(yīng)稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額
? 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免

注:該項(xiàng)政策只在符合規(guī)定的企業(yè)建立的頭三年內(nèi)有效。

香港:

征稅對象沒有居民非居民之分,并且香港特首林鄭月娥在競選政綱提出的兩項(xiàng)稅務(wù)改革,包括利得稅兩級稅制,首200萬元盈利稅率降至8.25%,余下盈利為16.5%。

此外,在2019-20年度財政預(yù)算案中提出的建議包括:

? 寬免海事保險業(yè)務(wù)一半利得稅。
? 預(yù)留55億元發(fā)展數(shù)碼港第五期,容納更多科技公司和初創(chuàng)企業(yè)。
? 預(yù)留160億元供大學(xué)增建或翻新校舍設(shè)施,尤其是科研設(shè)備。
? 向大學(xué)教育資助委員會轄下研究資助局研究基金注資200億元,提供研究經(jīng)費(fèi)。
? 推展2個專注「人工智能及機(jī)械人科技」和「醫(yī)療科技」的創(chuàng)新平臺。
? 今年推行20億元「再工業(yè)化資助計劃」。
? 擴(kuò)大科技園公司「科技企業(yè)投資基金」至2億元。
? 撥款8億元,支持大學(xué)、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室及工程技術(shù)中心進(jìn)行科研及研發(fā)成果轉(zhuǎn)化。
? 向「電影發(fā)展基金」注資10億元。
? 撥款1億5千萬元,支持非政府機(jī)構(gòu)開發(fā)國際爭議解決網(wǎng)上平臺。
? 發(fā)行首批政府綠色債券。
? 為財務(wù)匯報局提供4億元種子基金。
? 撥款3億5千3百萬元,繼續(xù)落實(shí)《香港旅游業(yè)發(fā)展藍(lán)圖》。

百利來小結(jié):兩地的企業(yè)所得稅各有特點(diǎn),對于新加坡來說,更有利于利潤額較低的小型企業(yè)或初創(chuàng)公司,對于香港來說,政府也為各行業(yè)提供相關(guān)優(yōu)惠政策。當(dāng)然,如果是對于盈利較高的大中型企業(yè),香港和新加坡在所得稅上相差無幾。

個人所得稅

新加坡:

新加坡個人所得稅稅率在0-22%之間,且個人收入有相應(yīng)減免額,由稅務(wù)局自動扣除,無需個人去調(diào)整。

基本上只要有一個人在上班有收入都符合此項(xiàng),55歲以下減免$1000,55到59歲減免$3000,60歲以上減免$4000。

此外還有配偶減免、兒童減免、工作媽媽減免、父母減免等。

而非居民個人不適用稅務(wù)減免。非居民個人的受雇所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費(fèi)、咨詢費(fèi)和其他所得,適用20%的稅率。

香港:

香港個人所得稅稅率在0-17%之間,同時香港政府也設(shè)置了不同的個人額。

個人基本額為132,000港元,除此之外還有已婚人士額、子女額、供養(yǎng)父母額、單親家庭額等。若是一家人僅一人工作,所需繳納的稅幾乎為零。

舉個例子,如果一個人收入1,000,000萬人民幣,若其為新加坡稅務(wù)居民,需繳稅105,698元人民幣左右;如果是香港稅務(wù)居民需繳納139,552元人民幣;但如果是中國稅務(wù)居民這一數(shù)字將達(dá)到268,080元人民幣。

(此算法僅使用個人基本稅率,未納入各項(xiàng)額)

百利來小結(jié):這樣看來,新加坡的個人所得稅雖然最高一檔打到22%,但是只針對年收入超過32萬新加坡元部分征收,所以除去超高收入人群,整體比較的話,新加坡的個人所得稅更勝一籌。

具體稅率請見下表:




稅制和稅種

新加坡和香港均是以地區(qū)基準(zhǔn)來征稅(只對在本地區(qū)產(chǎn)生或來源自本地區(qū)的收入征稅,并未全球征稅),這點(diǎn)對外國投資者在新加坡和香港設(shè)立國外公司具有很強(qiáng)的吸引力。

新加坡:

除了企業(yè)所得稅和個人所得稅外,常見的稅種包括:

? 消費(fèi)稅:新加坡消費(fèi)稅的稅率為7%,相當(dāng)于增值稅。住宅財產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅,出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為零。

? 不動產(chǎn)稅:目前不動產(chǎn)稅的稅率為10%,居住在自有住宅里的個人適用4%的減率。

? 印花稅:印花稅是對與不動產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。

香港:

常見的增值稅在香港是不征收的,香港稅務(wù)的優(yōu)勝之處在于只設(shè)三項(xiàng)直接稅,并設(shè)有額制度,使稅負(fù)得以減輕。三項(xiàng)直接稅為:

? 法團(tuán)首200萬港元的利得稅稅率為8.25%,其后的應(yīng)評稅利潤則為16.5%。至于獨(dú)資或合伙業(yè)務(wù)的法團(tuán)以外人士,兩級的利得稅稅率相應(yīng)為7.5%及15%。

? 個人薪俸稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%。

? 物業(yè)稅率定為15%。
 
對銷售稅 / 消費(fèi)稅 / 增值稅、預(yù)扣稅、資本增值稅、股息稅、遺產(chǎn)稅等稅項(xiàng)一律免征。

百利來溫馨提示

百利來提醒您:最近兩地尤其是香港加強(qiáng)了對國外公司的盡職調(diào)查和注冊備案審查工作,如果股東和董事不是當(dāng)?shù)鼐用?,公司不在?dāng)?shù)厝〉檬杖胍参慈〉卯?dāng)?shù)丶{稅居民身份,公司雖然不需要在當(dāng)?shù)乩U稅,但其相關(guān)稅務(wù)信息會被交換至實(shí)際稅源國或公司最終受益人的稅務(wù)居民國,這對中國人在當(dāng)?shù)卦O(shè)立的國外公司,無疑是一大挑戰(zhàn)。

想要做好稅務(wù)規(guī)劃,能否選擇單一選擇香港或新加坡是一個疑問,且單一的國外稅務(wù)架構(gòu)本身就具有風(fēng)險,所以在此基礎(chǔ)之上,如果您或企業(yè)有這方面的需求,可咨詢百利來專業(yè)顧問!
最后更新時間:2019-07-24 閱讀:57次

資訊中心相關(guān)內(nèi)容推薦: