跨境運(yùn)營|企業(yè)享受進(jìn)出口岸經(jīng)濟(jì)稅務(wù)優(yōu)惠有哪些注意事項?
口岸是國家對外開放的門戶,并形成了強(qiáng)勁的經(jīng)濟(jì)形態(tài):口岸經(jīng)濟(jì)。對于貿(mào)易企業(yè)來說,設(shè)立進(jìn)出口公司享受口岸經(jīng)濟(jì)的相關(guān)稅收政策有何要點(diǎn)?企業(yè)從事口岸業(yè)務(wù)又需要在稅收上注意什么?
口岸經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快,涉稅政策多
在了解之前,先來看一下什么是口岸經(jīng)濟(jì)?
據(jù)了解,口岸經(jīng)濟(jì)是一種以口岸為載體,圍繞口岸物流、人流、資金流、信息流等形成的跨國界、跨行業(yè)、多層次、多環(huán)節(jié)的復(fù)合經(jīng)濟(jì)體系?;诖?,參與口岸經(jīng)濟(jì)的進(jìn)出口企業(yè),不同于內(nèi)貿(mào)企業(yè),涉稅事項相對復(fù)雜一些。
涉稅事項例子:
生產(chǎn)型出口企業(yè)出口商品,既涉及境內(nèi)生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的涉稅事項,也涉及出口環(huán)節(jié)出口退(免)稅等業(yè)務(wù);
企業(yè)提供跨境運(yùn)輸服務(wù),既需要處理好境內(nèi)港口基礎(chǔ)公共設(shè)施建設(shè)的涉稅事項,還要關(guān)注零稅率退稅等申報問題;
企業(yè)進(jìn)口商品,還需要處理好進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅的相關(guān)事宜;
對外支付資金,既需要按照外匯管理部門的要求進(jìn)行特定業(yè)務(wù)報告,超過一定額度的,還要到主管稅務(wù)部門辦理備案;
“走出去”還面臨如何避免雙重征稅、如何化解涉稅爭議等問題。
根據(jù)海關(guān)總署的公開數(shù)據(jù),截至目前,我國對外開放口岸已達(dá)307個,基本形成了沿海沿江水運(yùn)口岸密集分布,陸路(鐵路、公路)口岸與毗鄰國家沿邊境線多點(diǎn)設(shè)置,各?。▍^(qū)、市)重點(diǎn)開放城市和旅游城市航空口岸基本覆蓋的全方位、立體化口岸開放格局。
伴隨著口岸的開放,我國口岸經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,為我國成為世界貨物貿(mào)易第一大國作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。今年1月~10月,我國進(jìn)出口商品貿(mào)易總值累計25.63萬億元,進(jìn)出口貨運(yùn)量累計37.57億噸。
有關(guān)專家表示,對于企業(yè)而言,在跨國經(jīng)營中,不僅要搶抓我國口岸經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)遇,而且要掌握好相關(guān)的稅收政策,實現(xiàn)平安經(jīng)營。
實操要點(diǎn)優(yōu)惠力度大,用好是關(guān)鍵
隨著國家宏觀政策的調(diào)整處于動態(tài)調(diào)整中,口岸經(jīng)濟(jì)的優(yōu)惠力度越來越大,范圍越來越廣。
國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院教授王文清表示,跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物的稅收優(yōu)惠調(diào)整,也是一個典型的例子。
2018年9月,財政部、稅務(wù)總局、商務(wù)部、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》(財稅〔2018〕103號),對跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)內(nèi)的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物,凡符合規(guī)定條件的,試行增值稅、消費(fèi)稅政策。
在此基礎(chǔ)上,2019年10月26日,國家稅務(wù)總局又發(fā)布了《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局2019年第36號),明確自2020年1月1日起,對綜合試驗區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),在符合規(guī)定條件下,試行采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。“增值稅,消費(fèi)稅、所得稅方面接連出臺稅收優(yōu)惠,對企業(yè)來說可謂好事連連。”王文清說。
隨著“一帶一路”倡議的不斷推進(jìn),我國與越來越多的國家簽訂了雙邊稅收協(xié)定,境內(nèi)企業(yè)開展進(jìn)出口貿(mào)易的市場越來越廣闊。對有跨境貿(mào)易的企業(yè)來說,需及時更新對國際稅收政策的了解和把握,尤其是我國是否與對方國家簽訂了雙邊稅收協(xié)定或自由貿(mào)易協(xié)定,還要關(guān)注協(xié)定中對稅收優(yōu)惠待遇和關(guān)稅優(yōu)惠稅率的具體規(guī)定等。
實踐中,不少企業(yè)都瞄準(zhǔn)了口岸經(jīng)濟(jì)帶來的巨大機(jī)遇。比如,港珠澳大橋2018年10月24日建成通車后,格力地產(chǎn)就制定了清晰的發(fā)展戰(zhàn)略:深度挖掘粵港澳大灣區(qū)資源,快速培育口岸經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)并實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展,形成輻射大灣區(qū)乃至全球的影響力。
在此過程中,百利來可以協(xié)助您注冊國內(nèi)外公司,搭建合理投資架構(gòu),為企業(yè)抓住發(fā)展機(jī)遇,用好用足稅收優(yōu)惠提供幫助。
專家提醒申報有技巧,細(xì)節(jié)莫忽略
對大多數(shù)口岸經(jīng)濟(jì)參與企業(yè)來說,開展業(yè)務(wù),都會涉及稅務(wù)部門和海關(guān)部門的信息填報。專業(yè)人士提醒企業(yè),申報要把握細(xì)節(jié),講究技巧。
例如,企業(yè)支付100萬元,用以購進(jìn)一臺價值90萬元的設(shè)備,并支付價值10萬元的特許權(quán)使用費(fèi)。對此,報關(guān)數(shù)據(jù)的填寫方式,會直接影響交易性質(zhì)和稅收法規(guī)條款的適用。
如果10萬元的特許權(quán)使用費(fèi)與進(jìn)口貨物無關(guān),則無須繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅,只涉及稅務(wù)部門的納稅問題;如果10萬元的特許權(quán)使用費(fèi)與進(jìn)口貨物有關(guān),則應(yīng)并入設(shè)備價款,按照100萬元來報關(guān),或者另向海關(guān)補(bǔ)充申報10萬元應(yīng)稅特許權(quán)使用費(fèi),這種情況下,企業(yè)就需要按照13%的稅率繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并繳納相應(yīng)的關(guān)稅。
對于許多生產(chǎn)型出口企業(yè)來說,因為會有多條生產(chǎn)線,不同生產(chǎn)線生產(chǎn)的產(chǎn)品,適用的增值稅稅率和出口退稅率可能不同。在辦理出口退(免)稅申報時,企業(yè)要按不同的稅則號,分別核算,準(zhǔn)確填報。如果企業(yè)能從源頭做起,在會計處理和日常核算階段就加強(qiáng)管理,辦理起出口退稅來,能省不少事。
在此提醒企業(yè),要準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)實質(zhì),合規(guī)填寫報關(guān)數(shù)據(jù),防范后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險,尤其是在合同簽訂環(huán)節(jié),建議對服務(wù)的性質(zhì)作明確、真實和清晰的定義,并盡可能把相關(guān)的信息和材料搜集起來,以備不時之需。
與此同時,隨著稅務(wù)、海關(guān)、外匯等部門信息化管理手段的不斷升級和彼此數(shù)據(jù)比對不斷強(qiáng)化,企業(yè)“不合邏輯”的涉稅數(shù)據(jù)很容易被發(fā)現(xiàn)。根據(jù)海關(guān)總署的公開數(shù)據(jù)顯示,截至2019年7月,國際貿(mào)易“單一窗口”已實現(xiàn)與25個部委的系統(tǒng)對接和信息共享,業(yè)務(wù)覆蓋水、空、公、鐵等各類口岸,貨物申報應(yīng)用率達(dá)100%。
實務(wù)中,企業(yè)需要自行到網(wǎng)上確認(rèn)進(jìn)出口相關(guān)信息。然而,許多企業(yè)由于對數(shù)據(jù)下載操作不當(dāng),填報的出口退稅申報數(shù)據(jù)、外匯收匯數(shù)據(jù)與對外公布的數(shù)據(jù)并不匹配,進(jìn)而很容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)的關(guān)注。因此,從事口岸貿(mào)易的企業(yè),一定要加強(qiáng)對物流、信息流和資金流等數(shù)據(jù)的把控,建立全流程的稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制,既要用足優(yōu)惠,又要控好風(fēng)險。
抓住機(jī)遇,用好口岸經(jīng)濟(jì)稅務(wù)優(yōu)惠,百利來協(xié)助您注冊國內(nèi)外公司、銀行開戶、做賬審計、進(jìn)行稅務(wù)籌劃等內(nèi)容,歡迎隨時咨詢!
口岸經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快,涉稅政策多
在了解之前,先來看一下什么是口岸經(jīng)濟(jì)?
據(jù)了解,口岸經(jīng)濟(jì)是一種以口岸為載體,圍繞口岸物流、人流、資金流、信息流等形成的跨國界、跨行業(yè)、多層次、多環(huán)節(jié)的復(fù)合經(jīng)濟(jì)體系?;诖?,參與口岸經(jīng)濟(jì)的進(jìn)出口企業(yè),不同于內(nèi)貿(mào)企業(yè),涉稅事項相對復(fù)雜一些。
涉稅事項例子:
生產(chǎn)型出口企業(yè)出口商品,既涉及境內(nèi)生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的涉稅事項,也涉及出口環(huán)節(jié)出口退(免)稅等業(yè)務(wù);
企業(yè)提供跨境運(yùn)輸服務(wù),既需要處理好境內(nèi)港口基礎(chǔ)公共設(shè)施建設(shè)的涉稅事項,還要關(guān)注零稅率退稅等申報問題;
企業(yè)進(jìn)口商品,還需要處理好進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅的相關(guān)事宜;
對外支付資金,既需要按照外匯管理部門的要求進(jìn)行特定業(yè)務(wù)報告,超過一定額度的,還要到主管稅務(wù)部門辦理備案;
“走出去”還面臨如何避免雙重征稅、如何化解涉稅爭議等問題。
根據(jù)海關(guān)總署的公開數(shù)據(jù),截至目前,我國對外開放口岸已達(dá)307個,基本形成了沿海沿江水運(yùn)口岸密集分布,陸路(鐵路、公路)口岸與毗鄰國家沿邊境線多點(diǎn)設(shè)置,各?。▍^(qū)、市)重點(diǎn)開放城市和旅游城市航空口岸基本覆蓋的全方位、立體化口岸開放格局。
伴隨著口岸的開放,我國口岸經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,為我國成為世界貨物貿(mào)易第一大國作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。今年1月~10月,我國進(jìn)出口商品貿(mào)易總值累計25.63萬億元,進(jìn)出口貨運(yùn)量累計37.57億噸。
有關(guān)專家表示,對于企業(yè)而言,在跨國經(jīng)營中,不僅要搶抓我國口岸經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)遇,而且要掌握好相關(guān)的稅收政策,實現(xiàn)平安經(jīng)營。
實操要點(diǎn)優(yōu)惠力度大,用好是關(guān)鍵
隨著國家宏觀政策的調(diào)整處于動態(tài)調(diào)整中,口岸經(jīng)濟(jì)的優(yōu)惠力度越來越大,范圍越來越廣。
國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院教授王文清表示,跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物的稅收優(yōu)惠調(diào)整,也是一個典型的例子。
2018年9月,財政部、稅務(wù)總局、商務(wù)部、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》(財稅〔2018〕103號),對跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)內(nèi)的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物,凡符合規(guī)定條件的,試行增值稅、消費(fèi)稅政策。
在此基礎(chǔ)上,2019年10月26日,國家稅務(wù)總局又發(fā)布了《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局2019年第36號),明確自2020年1月1日起,對綜合試驗區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),在符合規(guī)定條件下,試行采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。“增值稅,消費(fèi)稅、所得稅方面接連出臺稅收優(yōu)惠,對企業(yè)來說可謂好事連連。”王文清說。
隨著“一帶一路”倡議的不斷推進(jìn),我國與越來越多的國家簽訂了雙邊稅收協(xié)定,境內(nèi)企業(yè)開展進(jìn)出口貿(mào)易的市場越來越廣闊。對有跨境貿(mào)易的企業(yè)來說,需及時更新對國際稅收政策的了解和把握,尤其是我國是否與對方國家簽訂了雙邊稅收協(xié)定或自由貿(mào)易協(xié)定,還要關(guān)注協(xié)定中對稅收優(yōu)惠待遇和關(guān)稅優(yōu)惠稅率的具體規(guī)定等。
實踐中,不少企業(yè)都瞄準(zhǔn)了口岸經(jīng)濟(jì)帶來的巨大機(jī)遇。比如,港珠澳大橋2018年10月24日建成通車后,格力地產(chǎn)就制定了清晰的發(fā)展戰(zhàn)略:深度挖掘粵港澳大灣區(qū)資源,快速培育口岸經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)并實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展,形成輻射大灣區(qū)乃至全球的影響力。
在此過程中,百利來可以協(xié)助您注冊國內(nèi)外公司,搭建合理投資架構(gòu),為企業(yè)抓住發(fā)展機(jī)遇,用好用足稅收優(yōu)惠提供幫助。
專家提醒申報有技巧,細(xì)節(jié)莫忽略
對大多數(shù)口岸經(jīng)濟(jì)參與企業(yè)來說,開展業(yè)務(wù),都會涉及稅務(wù)部門和海關(guān)部門的信息填報。專業(yè)人士提醒企業(yè),申報要把握細(xì)節(jié),講究技巧。
例如,企業(yè)支付100萬元,用以購進(jìn)一臺價值90萬元的設(shè)備,并支付價值10萬元的特許權(quán)使用費(fèi)。對此,報關(guān)數(shù)據(jù)的填寫方式,會直接影響交易性質(zhì)和稅收法規(guī)條款的適用。
如果10萬元的特許權(quán)使用費(fèi)與進(jìn)口貨物無關(guān),則無須繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅,只涉及稅務(wù)部門的納稅問題;如果10萬元的特許權(quán)使用費(fèi)與進(jìn)口貨物有關(guān),則應(yīng)并入設(shè)備價款,按照100萬元來報關(guān),或者另向海關(guān)補(bǔ)充申報10萬元應(yīng)稅特許權(quán)使用費(fèi),這種情況下,企業(yè)就需要按照13%的稅率繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并繳納相應(yīng)的關(guān)稅。
對于許多生產(chǎn)型出口企業(yè)來說,因為會有多條生產(chǎn)線,不同生產(chǎn)線生產(chǎn)的產(chǎn)品,適用的增值稅稅率和出口退稅率可能不同。在辦理出口退(免)稅申報時,企業(yè)要按不同的稅則號,分別核算,準(zhǔn)確填報。如果企業(yè)能從源頭做起,在會計處理和日常核算階段就加強(qiáng)管理,辦理起出口退稅來,能省不少事。
在此提醒企業(yè),要準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)實質(zhì),合規(guī)填寫報關(guān)數(shù)據(jù),防范后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險,尤其是在合同簽訂環(huán)節(jié),建議對服務(wù)的性質(zhì)作明確、真實和清晰的定義,并盡可能把相關(guān)的信息和材料搜集起來,以備不時之需。
與此同時,隨著稅務(wù)、海關(guān)、外匯等部門信息化管理手段的不斷升級和彼此數(shù)據(jù)比對不斷強(qiáng)化,企業(yè)“不合邏輯”的涉稅數(shù)據(jù)很容易被發(fā)現(xiàn)。根據(jù)海關(guān)總署的公開數(shù)據(jù)顯示,截至2019年7月,國際貿(mào)易“單一窗口”已實現(xiàn)與25個部委的系統(tǒng)對接和信息共享,業(yè)務(wù)覆蓋水、空、公、鐵等各類口岸,貨物申報應(yīng)用率達(dá)100%。
實務(wù)中,企業(yè)需要自行到網(wǎng)上確認(rèn)進(jìn)出口相關(guān)信息。然而,許多企業(yè)由于對數(shù)據(jù)下載操作不當(dāng),填報的出口退稅申報數(shù)據(jù)、外匯收匯數(shù)據(jù)與對外公布的數(shù)據(jù)并不匹配,進(jìn)而很容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)的關(guān)注。因此,從事口岸貿(mào)易的企業(yè),一定要加強(qiáng)對物流、信息流和資金流等數(shù)據(jù)的把控,建立全流程的稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制,既要用足優(yōu)惠,又要控好風(fēng)險。
抓住機(jī)遇,用好口岸經(jīng)濟(jì)稅務(wù)優(yōu)惠,百利來協(xié)助您注冊國內(nèi)外公司、銀行開戶、做賬審計、進(jìn)行稅務(wù)籌劃等內(nèi)容,歡迎隨時咨詢!
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最后更新時間:2019-12-05 閱讀:195次分享本文
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