創(chuàng)業(yè)須知這九條稅收風(fēng)險
總理一杯咖啡,喝出了千千萬萬創(chuàng)業(yè)者前所未有的信心!高喊“我要創(chuàng)業(yè)”很容易,邁出創(chuàng)業(yè)第一步很難,如果說注冊這是第一道坎,那財務(wù)問題就是第二道坎。因此對于創(chuàng)業(yè)者(小微企業(yè))而言,有些稅務(wù)知識是必須要了解的。畢竟,能合理地節(jié)約任何一分錢,同時又保證安全,有時是關(guān)乎生死的大問題。事無巨細記敘一下,希望對即將正式創(chuàng)業(yè)的小伙伴們有所幫助:
1、發(fā)票無比珍貴,丟發(fā)票如丟錢
現(xiàn)在企業(yè)去稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票是免收工本費的,可弄丟發(fā)票卻是要罰款的,甚至丟失一張發(fā)票的罰款超過100元人民幣,真可謂是“票比錢貴”。在此提醒各位老板要像愛惜人民幣一樣地愛惜發(fā)票,即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或存根,也有5年的保質(zhì)期,要妥善保管,否則要被處以最高3萬元罰款。所以,如果不慎將發(fā)票丟失,也應(yīng)在第一時間報告稅務(wù)部門并登報聲明作廢,以爭取從輕處罰。
2、公司不是你想開就開,相關(guān)就關(guān)的
有些老板覺得買賣不好,做不下了,覺得反正也沒欠過稅,對國家也沒有什么損失,于是不走正常的注銷稅務(wù)登記,直接關(guān)門走人,也不再申報了,那后果可就嚴重了....會留下不良記錄,被認定為“非正常戶”,同時也會留下不良信用記錄,以后再注冊或投資公司都會受到很大影響,需要交大概千元的罰款。同時,在非正常解除環(huán)節(jié),稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。
3、有了生意要申報,沒有生意也要申報
有的老板認為公司有生意是要申報,沒有生意或者達不到起征點就不用申報了?其實不然。你還要進行零報稅!對于稅務(wù)機關(guān)來說,納稅申報的作用不僅在于落實企業(yè)應(yīng)繳納的稅款,還在于稅務(wù)機關(guān)了解納稅人的經(jīng)濟活動情況,掌握和分析稅源的變化情況。如果企業(yè)不申報,依照征管法,稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)處以1萬元以下的罰款。
4、丟失賬薄要罰款
有些老板因與會計產(chǎn)生糾紛拖欠會計工資,而有些會計人員認為賬薄是自己的勞動成果,老板不給工資就不交出賬薄,為此相持不下。雙方的做法都不妥,老板不應(yīng)拖欠工資;而會計賬簿屬于公司財產(chǎn),會計不應(yīng)以此為籌碼,雙方應(yīng)通過好友協(xié)商或者訴諸法律解決。如果稅務(wù)稽查人員去企業(yè)查賬,僅就企業(yè)不能提供會計賬簿一項就要處以萬元以下罰款,同時有可能核定其相應(yīng)納稅額。因此,老板應(yīng)妥善處理與會計人員關(guān)系,保存好原始記賬憑證。
5、合同作廢也納稅
有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)喜歡簽合同,也喜歡變來變?nèi)?,簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅,即使合同作廢。例如:公司本月簽訂了合同,申報的時候繳了印花稅。領(lǐng)導(dǎo)作廢了該合同,不簽了,由于印花稅已經(jīng)繳納,并且不能退還,因此,由于作廢合同導(dǎo)致多繳了稅。還有一個是變更合同,如果合同金額增加了,就要補繳印花稅,如果合同金額減少了,不退印花稅。所以,如果合同金額一時不能確定,應(yīng)該先簽訂金額未定的合同,等到金額確定以后再補充進去,這樣就可以避免多繳稅。(小微企借款免征三年合同印花稅,招聘合同不需繳納印花稅。)
6、預(yù)收款項要交稅,發(fā)貨是否成關(guān)鍵
是不是只要有預(yù)收收入就需要交稅?答案是否定的。因為根據(jù)增值稅細則的有關(guān)規(guī)定,采取預(yù)收收貨款方式銷售貨物,納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天(提前開具發(fā)票除外),因此,如果稽查人員對預(yù)收收入未申報納稅有異議,企業(yè)會計應(yīng)和稽查人員共同厘清預(yù)收款對應(yīng)的交易是否發(fā)貨,因為這直接影響到稅款的計算。
7、發(fā)票種類分不清,請往領(lǐng)購薄上看
有的老板偶爾也會客串財務(wù)去國稅局領(lǐng)用發(fā)票,但對發(fā)票種類可能說不清楚。其實,除貨物運輸專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以外,國稅發(fā)票大都是根據(jù)開票人的身份而不是根據(jù)業(yè)務(wù)來區(qū)分。如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,如果屬于小規(guī)模納稅人就使用增值稅普通發(fā)票(升級版納稅人),通用機打發(fā)票,手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細,只要按照發(fā)票,手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細,只要按照發(fā)票領(lǐng)購薄上已經(jīng)核準的發(fā)票種類和數(shù)量領(lǐng)用即可。
8、存款少可遲繳稅
企業(yè)申報以后就應(yīng)該及時繳稅,但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資,或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,國家指定用途的存款,各項專用存款。當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應(yīng)付工資。如果出現(xiàn)以上情況,企業(yè)應(yīng)及時申請,辦理延期繳納稅款的手續(xù)。
9、企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請“一般人”
是不是規(guī)模不大,從業(yè)人數(shù)不多,在稅收上就只能是小規(guī)模納稅人?其實規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關(guān)規(guī)定,即使銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準,只要具備會計核算健全和有固定的經(jīng)營場所兩個條件,經(jīng)過申請,也可以獲得一般納稅人資格,也可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
掌握了這九大稅務(wù)問題,小編相信,作為初創(chuàng)業(yè)的您,會避免很多不必要的麻煩,也能幫助您的公司,更好的運營。
來源:北京國稅
1、發(fā)票無比珍貴,丟發(fā)票如丟錢
現(xiàn)在企業(yè)去稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票是免收工本費的,可弄丟發(fā)票卻是要罰款的,甚至丟失一張發(fā)票的罰款超過100元人民幣,真可謂是“票比錢貴”。在此提醒各位老板要像愛惜人民幣一樣地愛惜發(fā)票,即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或存根,也有5年的保質(zhì)期,要妥善保管,否則要被處以最高3萬元罰款。所以,如果不慎將發(fā)票丟失,也應(yīng)在第一時間報告稅務(wù)部門并登報聲明作廢,以爭取從輕處罰。
2、公司不是你想開就開,相關(guān)就關(guān)的
有些老板覺得買賣不好,做不下了,覺得反正也沒欠過稅,對國家也沒有什么損失,于是不走正常的注銷稅務(wù)登記,直接關(guān)門走人,也不再申報了,那后果可就嚴重了....會留下不良記錄,被認定為“非正常戶”,同時也會留下不良信用記錄,以后再注冊或投資公司都會受到很大影響,需要交大概千元的罰款。同時,在非正常解除環(huán)節(jié),稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。
3、有了生意要申報,沒有生意也要申報
有的老板認為公司有生意是要申報,沒有生意或者達不到起征點就不用申報了?其實不然。你還要進行零報稅!對于稅務(wù)機關(guān)來說,納稅申報的作用不僅在于落實企業(yè)應(yīng)繳納的稅款,還在于稅務(wù)機關(guān)了解納稅人的經(jīng)濟活動情況,掌握和分析稅源的變化情況。如果企業(yè)不申報,依照征管法,稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)處以1萬元以下的罰款。
4、丟失賬薄要罰款
有些老板因與會計產(chǎn)生糾紛拖欠會計工資,而有些會計人員認為賬薄是自己的勞動成果,老板不給工資就不交出賬薄,為此相持不下。雙方的做法都不妥,老板不應(yīng)拖欠工資;而會計賬簿屬于公司財產(chǎn),會計不應(yīng)以此為籌碼,雙方應(yīng)通過好友協(xié)商或者訴諸法律解決。如果稅務(wù)稽查人員去企業(yè)查賬,僅就企業(yè)不能提供會計賬簿一項就要處以萬元以下罰款,同時有可能核定其相應(yīng)納稅額。因此,老板應(yīng)妥善處理與會計人員關(guān)系,保存好原始記賬憑證。
5、合同作廢也納稅
有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)喜歡簽合同,也喜歡變來變?nèi)?,簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅,即使合同作廢。例如:公司本月簽訂了合同,申報的時候繳了印花稅。領(lǐng)導(dǎo)作廢了該合同,不簽了,由于印花稅已經(jīng)繳納,并且不能退還,因此,由于作廢合同導(dǎo)致多繳了稅。還有一個是變更合同,如果合同金額增加了,就要補繳印花稅,如果合同金額減少了,不退印花稅。所以,如果合同金額一時不能確定,應(yīng)該先簽訂金額未定的合同,等到金額確定以后再補充進去,這樣就可以避免多繳稅。(小微企借款免征三年合同印花稅,招聘合同不需繳納印花稅。)
6、預(yù)收款項要交稅,發(fā)貨是否成關(guān)鍵
是不是只要有預(yù)收收入就需要交稅?答案是否定的。因為根據(jù)增值稅細則的有關(guān)規(guī)定,采取預(yù)收收貨款方式銷售貨物,納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天(提前開具發(fā)票除外),因此,如果稽查人員對預(yù)收收入未申報納稅有異議,企業(yè)會計應(yīng)和稽查人員共同厘清預(yù)收款對應(yīng)的交易是否發(fā)貨,因為這直接影響到稅款的計算。
7、發(fā)票種類分不清,請往領(lǐng)購薄上看
有的老板偶爾也會客串財務(wù)去國稅局領(lǐng)用發(fā)票,但對發(fā)票種類可能說不清楚。其實,除貨物運輸專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以外,國稅發(fā)票大都是根據(jù)開票人的身份而不是根據(jù)業(yè)務(wù)來區(qū)分。如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,如果屬于小規(guī)模納稅人就使用增值稅普通發(fā)票(升級版納稅人),通用機打發(fā)票,手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細,只要按照發(fā)票,手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細,只要按照發(fā)票領(lǐng)購薄上已經(jīng)核準的發(fā)票種類和數(shù)量領(lǐng)用即可。
8、存款少可遲繳稅
企業(yè)申報以后就應(yīng)該及時繳稅,但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資,或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,國家指定用途的存款,各項專用存款。當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應(yīng)付工資。如果出現(xiàn)以上情況,企業(yè)應(yīng)及時申請,辦理延期繳納稅款的手續(xù)。
9、企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請“一般人”
是不是規(guī)模不大,從業(yè)人數(shù)不多,在稅收上就只能是小規(guī)模納稅人?其實規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關(guān)規(guī)定,即使銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準,只要具備會計核算健全和有固定的經(jīng)營場所兩個條件,經(jīng)過申請,也可以獲得一般納稅人資格,也可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
掌握了這九大稅務(wù)問題,小編相信,作為初創(chuàng)業(yè)的您,會避免很多不必要的麻煩,也能幫助您的公司,更好的運營。
來源:北京國稅
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最后更新時間:2016-03-30 閱讀:203次分享本文
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