【跨境投資】請(qǐng)勿錯(cuò)過(guò)FDI/ODI/SPV存量權(quán)益登記時(shí)間!

FDI/ODI/SPV存量權(quán)益登記時(shí)間為2019年4月1日至2019年6月30日。所有境外直接投資(ODI/SPV)都要報(bào)送存量權(quán)益登記;所有外商投資企業(yè)(FDI)都要報(bào)送聯(lián)合年檢。百利來(lái)提醒您:請(qǐng)勿錯(cuò)過(guò)存量權(quán)益登記時(shí)間!

存量權(quán)益登記和外商聯(lián)合年檢

外商投資企業(yè)FDI存量權(quán)益登記逐漸取消!改為聯(lián)合報(bào)告!但境內(nèi)企業(yè)的境外直接投資ODI存量權(quán)益登記工作還是照常進(jìn)行的。而且再次強(qiáng)調(diào)了境外投資企業(yè)的范圍,包含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立特殊目的公司在內(nèi)。

存量權(quán)益登記

2015年,外管局發(fā)布《進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》(匯發(fā)[2015]13號(hào)),取消了直接投資外匯年檢,改為實(shí)行存量權(quán)益登記,由FDI和ODI企業(yè)自行對(duì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),注冊(cè)地外匯局不再逐項(xiàng)審核,而是負(fù)責(zé)事后對(duì)企業(yè)報(bào)送的登記內(nèi)容進(jìn)行抽查。

需要注意的是,2017年起,大部分地區(qū)的直接投資存量權(quán)益登記工作時(shí)間已改為當(dāng)年的1月1日至6月30日,不再是截止至9月30日。申報(bào)數(shù)據(jù)后,系統(tǒng)顯示“已完成申報(bào)”即可,無(wú)需向外匯局提供紙質(zhì)材料。

2018年3月開始,各地外管局開始逐步公告,取消FDI存量權(quán)益登記,暫停資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中FDI存量權(quán)益登記模塊的停用。相信過(guò)不了多久,全國(guó)范圍內(nèi)都將取消,F(xiàn)DI存量權(quán)益登記將逐步退出歷史的舞臺(tái)。

外商投資企業(yè)聯(lián)合報(bào)告

商務(wù)部、財(cái)政部、稅務(wù)總局、質(zhì)檢總局、統(tǒng)計(jì)局、外匯局于2018年3月12日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展2018年外商投資企業(yè)年度投資經(jīng)營(yíng)信息聯(lián)合報(bào)告的通知》(商資函[2018]92號(hào))》,要求在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立并登記注冊(cè)的外商投資企業(yè),于每年4月1日至6月30日期間,按有關(guān)管理部門要求,登錄“全國(guó)外商投資企業(yè)年度投資經(jīng)營(yíng)信息聯(lián)合報(bào)告應(yīng)用”(http://www.lhnb.gov.cn),填報(bào)上一年度投資經(jīng)營(yíng)信息,相關(guān)數(shù)據(jù)信息將在商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督(市場(chǎng)監(jiān)督管理)、統(tǒng)計(jì)、外匯部門間實(shí)現(xiàn)共享。

一直以來(lái),對(duì)外商投資企業(yè)來(lái)說(shuō),每年既需要辦理FDI存量權(quán)益登記,又需要辦理聯(lián)合年報(bào)申報(bào),無(wú)疑存在著一定程度上的重復(fù)勞動(dòng)。FDI存量權(quán)益登記與聯(lián)合報(bào)告的合并,無(wú)疑是各管理部門簡(jiǎn)政放權(quán)的一部分,提高辦事效率,避免了外商投資企業(yè)兩邊申報(bào),減少企業(yè)負(fù)擔(dān)。

未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)登記怎么辦?

未按規(guī)定辦理存量權(quán)益登記的企業(yè),在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)將被設(shè)置為“業(yè)務(wù)監(jiān)控”狀態(tài)。相關(guān)銀行在為相關(guān)企業(yè)辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)提前確認(rèn)企業(yè)是否已按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記及是否被業(yè)務(wù)監(jiān)控。未按規(guī)定登記或被業(yè)務(wù)監(jiān)控的情況下,銀行不得為企業(yè)辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。

雖然逾期可以補(bǔ)報(bào),但代價(jià)不小。外匯局將視情況對(duì)企業(yè)予以處罰后才能補(bǔ)辦手續(xù),將資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)恢復(fù)為“正常業(yè)務(wù)”狀態(tài)。但是,被業(yè)務(wù)監(jiān)控后,還是可以辦理存量權(quán)益登記的。企業(yè)完成登記后,若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤,可以重新申報(bào),原申報(bào)數(shù)據(jù)即被覆蓋。

尤其是很多境內(nèi)企業(yè)存在這樣的現(xiàn)狀,覺(jué)得這是無(wú)關(guān)緊要的登記手續(xù),往往對(duì)商務(wù)部聯(lián)合年報(bào)和外管局存量權(quán)益登記視若無(wú)睹,直到需要辦理相關(guān)資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)才發(fā)現(xiàn)該申報(bào)的未申報(bào),該登記的未登記,只能該補(bǔ)辦的補(bǔ)辦,該處罰的處罰,完成申報(bào)手續(xù)后,方能繼續(xù)辦理。

因此,對(duì)境內(nèi)企業(yè)來(lái)說(shuō),在完成境外投資備案后,每年需要辦理相關(guān)管理部門的申報(bào),包括境內(nèi)企業(yè)工商年報(bào)、境外直接投資外匯存量權(quán)益登記、商務(wù)部境外投資年報(bào)。

未做存量權(quán)益登記,會(huì)影響哪些業(yè)務(wù)?

企業(yè)若沒(méi)有及時(shí)做好存量權(quán)益登記,以下業(yè)務(wù)可能會(huì)受影響:

境外直接投資
境外投資企業(yè)(含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司)的境內(nèi)投資主體注冊(cè)地外匯局負(fù)責(zé)事后對(duì)相關(guān)境外直接投資存量權(quán)益登記信息內(nèi)容進(jìn)行抽查,對(duì)于隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體,外匯局按相關(guān)程序通過(guò)資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停該境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體相關(guān)業(yè)務(wù),并依法進(jìn)行處理。

銀行為境外投資企業(yè)(含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司)的境內(nèi)投資主體辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)前,應(yīng)確認(rèn)其已按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記是否被業(yè)務(wù)管控。未按規(guī)定辦理登記或被業(yè)務(wù)管控的,銀行不得為其辦理任何資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。

需要注意的是,2018年開始,境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司、合作開采石油,參照境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資管理,辦理境外直接投資外匯登記,這就要求相關(guān)境內(nèi)投資主體每年應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記。

境外放款
要求放款人和借款人均依法注冊(cè)成立且未違反直接投資存量權(quán)益登記等相關(guān)規(guī)定。

利潤(rùn)匯回
銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤(rùn)匯回時(shí),應(yīng)審核境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體境外直接投資存量權(quán)益登記情況,對(duì)于應(yīng)辦理境外直接投資存量權(quán)益登記但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理登記的相關(guān)市場(chǎng)主體,應(yīng)待其辦理境外直接投資存量權(quán)益登記后,方可為其辦理利潤(rùn)匯回手續(xù)。

未上報(bào)聯(lián)合報(bào)告,會(huì)影響哪些業(yè)務(wù)?

鑒于FDI存量權(quán)益登記與聯(lián)合報(bào)告合并,若未上報(bào)聯(lián)合報(bào)告,以下業(yè)務(wù)可能會(huì)受影響:

境內(nèi)直接投資
外商投資企業(yè)注冊(cè)地外匯局負(fù)責(zé)事后對(duì)企業(yè)報(bào)送的境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記內(nèi)容進(jìn)行抽查,對(duì)于隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的企業(yè),外匯局按相關(guān)程序通過(guò)資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停該外商投資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù),并依法予以處罰。

銀行為外商投資企業(yè)辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)前,應(yīng)確認(rèn)其已按規(guī)定辦理境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記及是否被業(yè)務(wù)管控。未按規(guī)定辦理登記或被業(yè)務(wù)管控的,銀行不得為其辦理任何資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。

境內(nèi)直接投資所涉外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯
銀行不得為未按規(guī)定辦理境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記的外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)直接投資所涉外匯賬戶資金結(jié)匯業(yè)務(wù);未辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記的資本金不得辦理結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)、付匯等業(yè)務(wù)。

境內(nèi)直接投資利潤(rùn)匯出
未按規(guī)定辦理存量權(quán)益登記的,不得申請(qǐng)利潤(rùn)匯出。

百利來(lái)特別提醒
境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體直接通過(guò)企業(yè)端自行申報(bào)或者委托銀行或會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)銀行端、事務(wù)所端進(jìn)行申報(bào)。

注意存量權(quán)益登記時(shí)間為2019年4月1日-2019年6月30日!請(qǐng)勿錯(cuò)過(guò)時(shí)間影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展!
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