【英國(guó)公司稅務(wù)】英國(guó)公司申請(qǐng)稅號(hào)VAT

一、什么是VAT?
VAT全稱(chēng)是Value Added Tax,這是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅,即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)(按歐盟法例),貨物繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物銷(xiāo)售后,商家可以退回進(jìn)口增值稅,再按銷(xiāo)售額繳納相應(yīng)的銷(xiāo)售稅。

二、在英國(guó)亞馬遜上賣(mài)產(chǎn)品要申請(qǐng)VAT稅號(hào)?
自2012年12月1日開(kāi)始,按英國(guó)稅務(wù)和海關(guān)總署(HMRC)的新規(guī)定,海外公司或個(gè)人在英國(guó)的額度(VAT Threshold)將被取消。 無(wú)論銷(xiāo)售金額多少,只要海外公司或個(gè)人在英國(guó)銷(xiāo)售商品,都要申請(qǐng)注冊(cè)VAT增值稅號(hào),并上繳售后增值稅。
具體請(qǐng)參閱HMRC官方說(shuō)明:www.hmrc.gov.uk

三、VAT的稅率是多少?
賣(mài)家需繳納的實(shí)際VAT = 銷(xiāo)售稅VAT—進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)
進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報(bào)的貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣(mài)家是可以申請(qǐng)退回的)通常銷(xiāo)售稅VAT是指貨物賣(mài)出后,要上繳的售后稅,不同類(lèi)別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同,絕大多類(lèi)產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì),在歐盟市場(chǎng),一般銷(xiāo)售稅VAT由客戶承擔(dān)的,即:銷(xiāo)售稅VAT =產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)

既然產(chǎn)品售價(jià)里包含了歐洲客戶要承擔(dān)的銷(xiāo)售稅VAT,那么我應(yīng)該怎樣給商品制定銷(xiāo)售價(jià)格呢?
產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格(含稅)= 產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)+ 銷(xiāo)售稅VAT(客戶承擔(dān))
產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)= 貨物到岸價(jià)+清關(guān)雜費(fèi)+銷(xiāo)售費(fèi)用+利潤(rùn)
貨物到岸價(jià)=原產(chǎn)地購(gòu)買(mǎi)價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅

四、英國(guó)公司申請(qǐng)VAT過(guò)程
首先,作為國(guó)際商務(wù)公司,必須明確公司的以何形式存在,例如,個(gè)人,兩人合伙公司,或者多人合伙公司。如果公司是以?xún)扇撕匣锘蛘叨嗳撕匣铮敲丛谏暾?qǐng)VAT時(shí),需要將合伙人的一切細(xì)節(jié)填寫(xiě)清楚。同時(shí)如果公司在英國(guó)境內(nèi)沒(méi)有辦事機(jī)構(gòu)或者銷(xiāo)售和售后服務(wù)場(chǎng)所,那么此時(shí)公司被視為非應(yīng)稅人(Non-established taxable person,NETP),那么需要通過(guò)英國(guó)的稅務(wù)中介提供擔(dān)保,并且此公司將會(huì)記錄一切細(xì)節(jié),例如公司的VAT和單量。
其次,在申請(qǐng)VAT之前,首先要確定自己的貨物是否在免VAT范疇之內(nèi),比如,慈善,教育,保險(xiǎn)等為免除VAT范疇,但是,煙草和酒必須申請(qǐng)VAT.
最后,VAT的申請(qǐng)將會(huì)在英國(guó)皇家稅務(wù)及海關(guān)總署(HMRC), 通常來(lái)講,當(dāng)銷(xiāo)售金額在一年內(nèi)超過(guò)73000英鎊,那么公司必須申請(qǐng)VAT,如果低于73000英鎊,那么可以不用申請(qǐng)。

五、如何繳納VAT增值稅?
VAT稅號(hào)注冊(cè)后,有兩種途徑申請(qǐng)退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(銷(xiāo)售稅VAT):一是使用英國(guó)稅務(wù)部門(mén)的官方在線操作系統(tǒng)自行申報(bào),二是指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。
由于歐洲稅務(wù)申報(bào)需要非常專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)以及外語(yǔ)能力,所以我們建議客戶委托專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師幫您做稅務(wù)申報(bào)。
綜合來(lái)看,國(guó)內(nèi)亞馬遜賣(mài)家需要繳納給英國(guó)政府的VAT增值稅其實(shí)是很少的,只需要繳納(銷(xiāo)售稅VAT—進(jìn)口增值稅)的部分,而銷(xiāo)售稅VAT已經(jīng)包含在產(chǎn)品售價(jià)中,是消費(fèi)者自己承擔(dān)的。
注意:VAT稅號(hào)申請(qǐng)通過(guò)后,請(qǐng)務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),每季度申報(bào)一次,以免VAT稅號(hào)被政府凍結(jié)。、

注冊(cè)英國(guó)公司與申請(qǐng)VAT稅號(hào),如需協(xié)助,請(qǐng)撥打我司熱線400-034-0008.
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