投資海外法律資訊2022第三期

國際形勢變得瞬息萬變，地緣政治逐漸錯綜復雜。國際商業(yè)以及投資信息值得各位老板與有意投資海外的朋友的關注，下文引用上海商貿委的文章為大家提供資訊。
 

來源：走出去服務港（id：SH_GO_Global）

 

中國與厄瓜多爾在石油鉆探、外貿等方面開展合作

 

摘要

 

據路透社2月23日報道，厄瓜多爾已經與中國石油就亞蘇尼國家公園附近的Ishpingo 油田鉆探簽署首份合同。厄瓜多爾計劃努力推進拍賣和招標程序，以確保獲取石油和天然氣勘探、生產、運輸和煉油項目急需的國內外資金。今年2月初，中國與厄瓜多爾發(fā)布《中華人民共和國和厄瓜多爾共和國關于深化中厄全面戰(zhàn)略伙伴關系的聯合聲明》，雙方一致同意啟動中厄自由貿易協(xié)定談判。厄瓜多爾對外貿易部長表示，厄瓜多爾希望在2022年年底與中國達成貿易協(xié)議，該協(xié)議將使兩國之間的貿易增加約35%。十年以來，中國一直是厄瓜多爾最大的債權國，也是安第斯國家的主要進口國。目前，厄瓜多爾對中國的石油出口與其債務償還相聯系，厄瓜多爾試圖就該問題重新與中國進行商談。厄瓜多爾預計今年還將與墨西哥、韓國和多米尼加共和國達成貿易協(xié)議，同時該國還在尋求與美國簽署貿易協(xié)定。

 

簡評

 

厄瓜多爾是我國在拉美地區(qū)主要的投資對象國，由于當地礦產資源非常豐富，但開發(fā)水平有限，因此我國對厄的主要投資領域集中在石油、礦產勘探、基礎設施建設等方面，貿易上長期進口當地的海鮮及農產品，也在過去十年間成為厄瓜多爾最大的債權國。厄瓜多爾近年來一方面希望擴大合作的意愿和范圍，不再局限于石油礦物的開采方面，還能夠更加廣泛滲透公共采購、知識產權等領域；另一方面希望就高達50億美元的債務如何處理問題與中國進行協(xié)商。有觀點指出雙方正在考慮以“債務換自然”的方式進行債務重組，即中國免除部分債務，而厄瓜多爾將款項用于生態(tài)環(huán)境及生物多樣性的保護工作。這主要是因為厄瓜多爾的債務償還能力在短期內尚不足，而亞馬遜地區(qū)的生物多樣性和優(yōu)越性在全球范圍內毋庸置疑。通過“債務換自然”，中國可以在全球生物多樣性融資的領域提升影響力和領導力，厄瓜多爾也可以以此降低財政壓力，對資源開采進行可持續(xù)改革。中國在疫情初期已經針對將近9億美元的債務同意厄瓜多爾延期支付，并在雙方的戰(zhàn)略伙伴聯合聲明中明確指出將在應對氣候變化、生物多樣性和海洋環(huán)境保護、維護和可持續(xù)利用方面深化合作；厄瓜多爾也與中國合作在當地建立大學和研究機構，致力于雨林生態(tài)的保護，而在剛剛結束的冬奧會閉幕式之后，厄瓜多爾總統(tǒng)也就這一可能性與中國進行了新的債務談判。雙方釋放出的信號在一定程度上佐證了對于“債務換自然”計劃的理解和關注。對于中國企業(yè)而言，隨著厄瓜多爾促進和吸引投資戰(zhàn)略委員會不斷批準各項投資合同以及雙邊自貿協(xié)議的談判推進，帶來了更多的投資機遇，尤其是傳統(tǒng)資源的強勢領域以及數字經濟、電子商務、互聯網等新興領域。但也應當注意到當地企業(yè)可能存在的還款能力不足等貿易風險，以及政策變更帶來的法律風險。

 

網址

 

https://www.reuters.com/business/energy/chinas-cnpc-gets-first-oil-drilling-contract-ecuadors-ishpingo-field-energy-min-2022-02-23/

https://money.usnews.com/investing/news/articles/2022-02-06/ecuador-looking-to-increase-china-trade-by-35-minister-says

http://www.gov.cn/xinwen/2022-02/05/content_5672141.htm

 

泰國證券交易所為吸引外資修改上市規(guī)則

 

摘要

 

根據《曼谷郵報》2月24日報道，為鼓勵更多外資進入市場，泰國證券交易所縮短了外國企業(yè)在泰國上市后保留財務顧問的時間，從原來的三年縮短為一年。此外，戰(zhàn)略股東不得出售股份的靜默期將從三年縮短為18個月。股東可以在企業(yè)上市一年后出售他們所持有的20%股份，并可在鎖定期屆滿后出售剩余的部分。上述修訂在獲得泰國證監(jiān)會批準后，于2022年2月22日生效，旨在落實泰國證券交易所2022-2024的三年戰(zhàn)略計劃。證券交易所負責人表示，外國企業(yè)在泰國上市不僅使泰國資本市場更具吸引力，也使得泰國投資者可以直接通過泰國證券市場投資海外公司，信息渠道更為便捷。今年一月，泰國證券交易所以“連接機遇&轉化可能性”為理念，制定了2022-2024的三年戰(zhàn)略計劃，具體涉及三個戰(zhàn)略：1. 無縫連接各個領域的機會，推動與其他國家投資機會的互聯互通；2. 將創(chuàng)新基礎設施與信用聯系起來，發(fā)展可靠高效的數字基礎設施，為投資者提供新的生活方式；3. 加強泰國投資者在金融領域投資的可持續(xù)性，包括與教育機構合作，開發(fā)及推廣ESG相關課程等。

 

簡評

 

根據目前泰國針對外國投資的市場準入政策，泰國投資促進委員會（BOI）下的專門辦公室是負責審核和批準泰國投資優(yōu)惠項目的主管部門，主要根據1999年頒布、后經多次修訂的《外籍人經商法》確定哪些行業(yè)允許、限制、或禁止外國人投資。不同類別的行業(yè)對是否應當取得商務部長或內閣決議批準有不同要求，對于投資規(guī)模準入也有不同要求。同時，根據《投資促進法》，在泰國獲得投資優(yōu)惠的企業(yè)需要獲取國際標準認證，對于某些行業(yè)的泰國本地資本比例不得少于一半。外國人對泰國投資可以依照泰國法律注冊成立法人，也可以成立非法人實體的合資公司，在符合泰國證監(jiān)會和股交所的規(guī)定后可以申請上市。另外，泰國還有《大眾有限公司法》《證券交易法》《貿易競爭法》《價格制定與反壟斷法》等專門性法律對涉及外資的企業(yè)收購、反壟斷等方面進行規(guī)定。疫情之后，泰國政府陸續(xù)出臺政策促進外資企業(yè)在泰國上市。除了資訊中此次新頒布的財務顧問及股東靜默期規(guī)則之外，去年年中還由泰國投資促進委員會發(fā)布公告，宣布對于已經獲得收稅減免優(yōu)惠的法人在泰國證券交易所或者MAI交易所上市的，可以享受除土地價格和周轉資金之外的全部的稅收減免。此次的措施作為實現泰國證券交易所此前頒布的三年戰(zhàn)略計劃一部分，與其他計劃戰(zhàn)略相配合，共同完善泰國資本市場的配置，保障泰國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。我們注意到，在這一三年戰(zhàn)略中，泰國證券交易所不僅著眼于金融業(yè)基礎設施和對外聯系的建設，還把目光聚焦在境內的社會投資者教育之上，這點對于任何一個成熟的金融證券交易市場來說都是必經之路。包括散戶在內的中小投資者的成熟穩(wěn)健標志著投資市場的進步和完善，也能從可持續(xù)發(fā)展的角度讓企業(yè)和投資者得到雙贏。此外，泰國還將通過加大對中小企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)的資金來源，支持高潛力和快速發(fā)展的企業(yè)上市，進一步吸引外資，并通過金融科技創(chuàng)新，為中小企業(yè)及中小投資者的投融資提供便利。作為外商，企業(yè)應當利用好當前的投資或上市優(yōu)惠，把握投資機遇，降低投資成本。

 

網址

 

https://www.bangkokpost.com/business/2269087/set-sweetens-the-deal-for-foreign-listing-candidates

https://www.bangkokpost.com/business/2245963/set-unveils-ambitious-2022-24-strategy

 

世界銀行集團對一尼日利亞咨詢公司及其董事總經理采取制裁措施

 

摘要

 

據世界銀行官方網站2月23日報道，世界銀行集團宣布對尼日利亞咨詢公司 AIM及其董事總經理Engr. Moussalli實施為期 52 個月的制裁，該制裁與“尼日利亞水土流失和流域管理項目”的部分腐敗行為有關。制裁措施包括 34 個月的取消參與資格（即 AIM及Engr. Moussalli沒有資格參與世界銀行集團資助的項目和業(yè)務）和 18 個月的有條件的不取消資格。制裁措施是達成的和解協(xié)議的結果，在協(xié)議中AIM及Engr. Moussalli承認他們負有責任，并同意以滿足特定的公司合規(guī)要求作為條件解除取消資格的制裁措施。

在最初的取消資格制裁期限屆滿之后，制裁措施將轉換為有條件的不取消參與資格。在此期間，只要AIM及Engr. Moussalli遵守和解協(xié)議規(guī)定的義務，他們就有資格參與世界銀行集團機構資助的項目和業(yè)務，否則制裁措施將恢復為有條件解除的取消參與資格，即在滿足和解協(xié)議中規(guī)定的解除條件之前，Moussalli將沒有資格參與世界銀行集團的項目和業(yè)務。

根據項目情況，在執(zhí)行兩份世界銀行資助的咨詢服務合同期間，AIM公司向項目官員不當地支付了12,954,400 尼日利亞奈拉（約合45,500美元），付款是通過 AIM 顧問公司的駐地工程師進行的。在收到項目付款后不久，AIM 公司將資金轉入兩名駐地工程師的個人賬戶，以便轉給各個項目官員，付款均由Engr. Moussalli授權。根據世界銀行顧問指南，前述行為已構成腐敗行為。

由于AIM公司及Engr. Moussalli主動承認錯誤并配合采取糾正措施，和解協(xié)議縮短了取消參與資格的期限。作為和解協(xié)議中解除制裁的條件，Engr. Moussalli承諾開展企業(yè)道德培訓，而 AIM公司則承諾實施響應《世界銀行集團誠信合規(guī)指南》所規(guī)定原則的誠信合規(guī)計劃，此外Engr. Moussalli及 AIM Consultants 還承諾與世界銀行集團誠信副行長繼續(xù)開展全面合作，他們直接或間接控制的關聯主體也將被要求以類似方式采取誠信合規(guī)措施。 

 

簡評

 

尼日利亞水土流失和流域管理項目是2012年5月經世界銀行批準開展的，項目總額高達9億美元的大型生態(tài)項目，目標是減少當地河流對土壤的侵蝕，擴大溝壑恢復和流域管理，提升當地生態(tài)環(huán)境和可持續(xù)發(fā)展狀態(tài)。該項目預計在今年6月底結項。此次對該項目承辦實體及其經理人的制裁，是基于《世界銀行誠信合規(guī)指南》做出的。該指南中針對欺詐、腐敗、串通、強迫等違規(guī)行為做出單方或聯合制裁的規(guī)定，制裁措施包括附條件解除制裁、附條件免除制裁、永久制裁、譴責等。通過全文提出的六大模塊和十一項原則，對禁止不當行為的流程、評估、審決策等做出指導性的規(guī)定。提出了對包括領導層和全體員工在內的集體合規(guī)責任人，全流程的檢查不當行為并督促改進，并將企業(yè)的合規(guī)要求義務進一步延伸到商業(yè)合作伙伴及盡職調查中，在財務、合同、決策等方面全面建設企業(yè)合規(guī)體系及保障機制。根據世行公布的公開信息，自2022年初至2月23日，一共制裁了107項實體或個人，其中中國實體數量高達61個。這批中國企業(yè)主要的制裁依據均為非洲開發(fā)銀行的交叉制裁（Cross Debarment: AfDB），即根據2010年世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、美洲開發(fā)銀行以及非洲開發(fā)銀行的協(xié)議，其中任何一家銀行做出的裁決，其他四家銀行也將認可和執(zhí)行。因此，對于中國企業(yè)而言，可從中吸取經驗教訓，做好世行規(guī)則的教育學習工作，強化合規(guī)風險意識，提升自身的國際形象和誠信度，嚴格遵守合規(guī)要求，禁止不當行為，制定有效的制度防患于未然。

 

網址

 

https://www.worldbank.org/en/news/press-release/2022/02/23/world-bank-group-debars-aim-consultants-limited-and-its-managing-director

https://thedocs.worldbank.org/en/doc/06476894a15cd4d6115605e0a8903f4c-0090012011/original/Summary-of-WBG-Integrity-Compliance-Guidelines.pdf（《世界銀行集團誠信合規(guī)指南》摘要原文）

 

歐盟委員會通過修改企業(yè)可持續(xù)發(fā)展盡職調查指令的新提案

 

摘要

 

據歐盟委員會官方網站2月23日消息，歐盟委員會通過了一項關于于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展盡職調查指令的提案，該提案旨在推廣可持續(xù)和負責任的企業(yè)行為。由于企業(yè)在建設可持續(xù)經濟和社會方面發(fā)揮著關鍵作用，它們將被要求識別其活動對人權的不利影響，并在必要時采取預防、終止或緩解的相關措施，例如雇用童工、剝削工人以及對環(huán)境產生不利影響的情況。對于企業(yè)而言，這些新規(guī)則將帶來法律確定性和公平競爭環(huán)境；對于消費者和投資者來說，它們將提供更高的透明度。新的歐盟規(guī)則將推動綠色轉型并保護歐洲及其他地區(qū)的人權。雖然一些成員國已經出臺了關于盡職調查的國家規(guī)則，一些公司也已經主動采取了措施，但是僅憑自愿行動難以升級改進的規(guī)模，該提案明確企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展盡職調查義務，以解決人權和環(huán)境問題的負面影響。新的盡職調查規(guī)則將適用于以下公司和行業(yè)：一、歐盟公司，包括兩類企業(yè)：第一類是規(guī)模較大、經濟實力雄厚的歐盟有限責任公司（在全球擁有 500 名以上的員工和 1.5 億歐元以上的凈營業(yè)額），該類公司除了應當遵守關于盡職調查的相關規(guī)定外，還需要制定計劃，以確保其業(yè)務戰(zhàn)略能夠配合《巴黎協(xié)定》將全球變暖限制在1.5°C 內的要求；第二類是在明確屬于高影響行業(yè)運營的其他有限責任公司，雖然不符合第一類的兩個門檻，但在全球擁有超過 250 名員工，凈營業(yè)額超過 4000 萬歐元。對于第二類公司而言，新規(guī)的適用時間將比第一類延遲兩年。二、活躍在歐盟的非歐盟公司，且在歐盟產生的營業(yè)額規(guī)模與前述兩類企業(yè)一致。上述公司應當將盡職調查納入公司政策，確定實際或潛在的不利于人權或環(huán)境的負面影響，并采取措施預防或減輕實際和潛在的雙重影響；并且應當建立和維護投訴渠道，監(jiān)督盡職調查政策和措施的有效性及公開性。此外，作為其“公正和可持續(xù)經濟一攬子計劃”的一部分，歐盟委員會還于同一天發(fā)布了一則關于全球體面勞動的信息，包括列舉歐盟在全球范圍內實施體面勞動的內部和外部政策。

 

簡評
 

企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是保障其承擔社會責任的重要方式。對于環(huán)境保護、勞工保護、人權保護等多方面的需求近年來在歐盟的各項相關提案中屢次出現。這與歐盟的整體企業(yè)價值觀有很大關系，也促進和推動著全球立法者不斷向最佳實踐靠攏，在關注企業(yè)經濟收益，保障股東權益的同時，賦予企業(yè)在人權及環(huán)境方面的社會義務，使企業(yè)承擔起社會經濟活動重要參與者的責任。

歐盟委員會分別在2020年2月及7月進行了關于董事責任與可持續(xù)公司治理，以及供應鏈盡職調查要求的研究，并在同年10月及12月，以及去年3月分別提出了關于通過進行跨部門公司盡職調查來實現全球價值鏈中的可持續(xù)公司治理的倡議及提案。而此次的新提案結構更加清晰，細節(jié)更加明確，內容包括了盡職調查的程序、調查內容和對象、對強迫勞動風險采取的措施等，可以為企業(yè)治理及地方化立法提供更加強有力的指導。同時，歐盟針對盡職調查的要求力度也從提倡自愿逐步轉化為強制合規(guī)要求，尤其是在本次提案中還包括對于不合規(guī)的處罰，以及對受害者的法律救濟方式，升級了不合規(guī)導致的法律后果。目前該提案將被提交給歐洲議會及歐盟理事會進行審批，通過生效后，各歐盟成員國可以在兩年內將該指令進行本地化立法。

我們注意到，雖然此次的提案主要將目光集中在大型企業(yè)上，并不直接適用于中小型企業(yè)，但這些關于盡職調查的措施仍然可能對中小企業(yè)產生間接影響。一方面，提案中的配套措施對中小企業(yè)提出了技術及資金支持方案，直接以示范合同條款的方式對該等企業(yè)進行軟性的引導；另一方面，當各大型企業(yè)逐步確立好最佳實踐之后，中小企業(yè)即使在人權及環(huán)境保護上無法產生同等規(guī)模的影響，但仍然會受到該趨勢的影響，即使沒有強制性的合規(guī)壓力，也仍然可能產生市場自發(fā)淘汰的壓力。

而針對另一項關于體面勞動的提案，主要是針對強迫勞動、童工等勞動力問題，提出包括促進國際勞工標準的貿易政策等工具，幫助保障勞工人權。

 

網址

 

https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/ip_22_1145

https://ec.europa.eu/info/publications/proposal-directive-corporate-sustainable-due-diligence-and-annex_en（提案及附件下載地址）

 

韓國允許投資半導體等戰(zhàn)略技術的企業(yè)獲得高達50%的稅收減免

 

摘要

 

韓國經濟和財政部2月24日出臺擴大稅收支持國家戰(zhàn)略性技術及新技術的類別，根據韓國修改后的稅法，在與國民經濟和安全直接相關的國家戰(zhàn)略技術方面投資的公司（中小企業(yè)）將獲得高達 50% 投資的稅收減免，具體涉及行業(yè)包括半導體、電池和疫苗。對于包括機械設備和生產線在內的設備投資，企業(yè)可以獲得高達其投資的 20% 的稅收減免（針對中小企業(yè)）。大型企業(yè)還可以獲得 30% 至 40% 的研發(fā)費用和 10% 的設備投資的稅收減免。對于投資與國內產業(yè)增長直接相關的新技術的企業(yè)，則可以獲得高達 40% 的研發(fā)費用和 15% 的設備投資的稅收減免，此處新技術包括藍氫和綠氫生產等碳中和技術、溫室氣體減排技術和核心項目相關技術。韓國財政部相關負責人表示，在數字經濟、低碳經濟快速發(fā)展的大背景下，韓國將營造專注于發(fā)展對經濟具有戰(zhàn)略意義的關鍵技術，增加產能，提升企業(yè)的全球競爭力。

 

簡評

 

韓國政府去年7月宣布修訂稅法，12月獲得國民議會的審批通過，新的稅法自今年開始生效。所涉及的新版稅法即包括企業(yè)所得稅法，也包括個人所得稅法，還包括一些其他的單項政策及規(guī)定。

企業(yè)所得稅方面，此前的稅法要求外國公司在韓國設立聯絡處，僅從事聯絡工作而不從事生產，因此無需繳納韓國的企業(yè)所得稅，也不需要提交企業(yè)所得稅申報表。而新的稅法則要求聯絡處必須在次年2月10日之前提交關于該處的基本信息、代表信息、總部信息、在韓分支機構信息、國內客戶名單等相關信息，以防止外國聯絡處在韓國實際從事生產活動而逃避企業(yè)所得稅。同時，為了防止因業(yè)務轉讓產生不合理的，新稅法要求在業(yè)務及資產的七成至九成以上同時發(fā)生轉讓時，新公司不得將現有營業(yè)利潤用于就公司轉讓業(yè)務應納稅額的抵扣。另外，還針對納稅人申請公務車抵稅單位提交相關費用明細的行為引入一項罰款。

個人所得稅方面，新稅法規(guī)定從外國公司或外國雇主處獲得的工資可以通過納稅人協(xié)會進行申報，且自愿通過納稅人協(xié)會進行申報可以獲得5%的稅收減免（100萬韓元為上限）。新稅法還提高了獨棟房屋銷售的資本利得稅門檻，從9億韓元提高到12億韓元。

韓國新稅法還延長了增值稅發(fā)票信息修改后的發(fā)票開具時間，放寬了預交增值稅的條件，降低了滯納金利息，提高了受控外國公司享受低稅率的門檻，并將外國勞工因向韓國企業(yè)提供服務的統(tǒng)一稅率期限延長到2023年底。

而此次財政部發(fā)布的內容主要是針對重點行業(yè)的稅收減免和優(yōu)惠政策，其促進新技術行業(yè)以及戰(zhàn)略性行業(yè)的發(fā)展決心顯而易見。

 

網址

 

http://koreabizwire.com/local-companies-investing-in-national-strategic-technologies-eligible-for-tax-benefits/212218

https://newsis.com/view/?id=NISX20220224_0001771522（韓文原文）

 

百利來提供開曼公司注冊，BVI公司注冊，百慕大公司注冊，塞舌爾公司注冊等海外公司注冊服務，百利來提供海外上市架構搭建，VIE架構搭建，ODI備案、37號文備案等服務。