“德國(guó)品質(zhì)” | 中企在德國(guó)投資，稅務(wù)責(zé)任和前景幾何？

德國(guó)當(dāng)?shù)毓I(yè)市場(chǎng)發(fā)達(dá)，隨著2020年底《中歐投資協(xié)定》的正式簽訂，未來中國(guó)和歐洲之間的合作和投資將更加緊密，而德國(guó)作為歐洲經(jīng)濟(jì)的馬車頭，其出口額一直高居榜首，產(chǎn)品在世界享有盛譽(yù)。
 

 

德國(guó)營(yíng)商環(huán)境

 

（1）世界銀行評(píng)價(jià)：

 

根據(jù)世界銀行發(fā)布的《2020年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，德國(guó)營(yíng)商環(huán)境便利度在190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中排名第22位，較上年上升兩位。

 

（2）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境相關(guān)舉措：

 

一是強(qiáng)化貿(mào)易與投資促進(jìn)服務(wù)。為進(jìn)一步提升貿(mào)易與投資服務(wù)水平，2009年1月，德國(guó)政府將原德國(guó)外貿(mào)信息局和德國(guó)聯(lián)邦投資促進(jìn)署合并，成立了德國(guó)聯(lián)邦外貿(mào)與投資署（GTAI）。作為全國(guó)性官方機(jī)構(gòu)和德國(guó)改善與提高營(yíng)商環(huán)境的主要實(shí)施機(jī)構(gòu)，GTAI與聯(lián)邦各州的經(jīng)濟(jì)促進(jìn)局一起，不僅為德國(guó)企業(yè)投資和貿(mào)易發(fā)展提供服務(wù)，也為德國(guó)企業(yè)“走出去”以及外國(guó)企業(yè)赴德投資提供相關(guān)資訊、稅收和法律咨詢以及場(chǎng)地與資金支持等。

 

二是提升創(chuàng)新能力。德國(guó)政府鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，德國(guó)每年投入不低于其國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值總量的2%（約1000億歐元）鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)。根據(jù)歐洲專利局公布的數(shù)據(jù)顯示，每年德國(guó)在歐洲專利局申請(qǐng)的專利數(shù)量排在歐洲各國(guó)前列。

 

三是堅(jiān)持職業(yè)教育和培訓(xùn)。德國(guó)重視人才培養(yǎng)，堅(jiān)持采用學(xué)校教授理論知識(shí)與企業(yè)實(shí)踐操作并重的“雙元制”教育體系，培養(yǎng)了大批高素質(zhì)專業(yè)人才。目前，在德國(guó)4500多萬有從業(yè)能力的勞動(dòng)者中，超過80%的人擁有職業(yè)教育經(jīng)歷或者大學(xué)學(xué)歷。

 

多雙邊經(jīng)貿(mào)協(xié)定

 

德國(guó)是世界貿(mào)易組織創(chuàng)建時(shí)的正式成員，也是歐盟的成員國(guó)。歐盟實(shí)行共同的貿(mào)易政策和措施，歐盟與第三國(guó)簽訂的國(guó)際貿(mào)易協(xié)議直接適用于德國(guó)，德國(guó)與其他國(guó)家不單獨(dú)簽訂貿(mào)易協(xié)定。在歐盟框架內(nèi)，德國(guó)對(duì)欠發(fā)達(dá)國(guó)家和部分發(fā)展中國(guó)家提供普惠制優(yōu)惠安排。

 

德國(guó)和包括中國(guó)在內(nèi)的全球130個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂了雙邊投資保護(hù)協(xié)定，以保護(hù)德國(guó)企業(yè)在海外的經(jīng)濟(jì)利益。協(xié)議內(nèi)容主要涉及投資者可享受國(guó)民待遇和最惠國(guó)待遇，保證資本和盈利自由匯出，保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)，投資者與所在國(guó)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)可提交國(guó)際仲裁法庭解決等。

 

德國(guó)公司稅務(wù)

 

 

1、公司所得稅

 

德國(guó)公司的公司所得稅來源于德國(guó)《公司所得稅法》，是德國(guó)公司最重要的稅種，也可以理解為法人所得稅，這一稅種涵蓋了德國(guó)所有的商業(yè)組織形式，但征稅數(shù)量最多的，還是有限責(zé)任類型的公司。并且，德國(guó)對(duì)于全部業(yè)務(wù)在德國(guó)開展，以及部分業(yè)務(wù)在德國(guó)開展的商業(yè)公司，實(shí)行不同的稅務(wù)責(zé)任，即有限稅務(wù)責(zé)任和無限稅務(wù)責(zé)任。

 

2、營(yíng)業(yè)稅

 

營(yíng)業(yè)稅是由地方政府對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入征收的稅種，德國(guó)公司營(yíng)業(yè)稅的征稅基礎(chǔ)是德國(guó)公司的營(yíng)業(yè)收入，所以對(duì)于營(yíng)收較多的公司來說，德國(guó)公司營(yíng)業(yè)稅就會(huì)成為較重負(fù)擔(dān)，因此選擇一個(gè)較低營(yíng)業(yè)稅稅率的地區(qū)注冊(cè)德國(guó)公司，就顯得尤為必要。

 

3、增值稅

 

對(duì)于在德國(guó)注冊(cè)公司的大部分內(nèi)地客商來說，亞馬遜平臺(tái)是其開展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，因此也必然帶來增值稅的問題。今年7月1日起歐盟VAT由平臺(tái)代扣代繳，無法再進(jìn)行低申報(bào)；但是注冊(cè)德國(guó)本土公司的跨境電商賣家可以申請(qǐng)UNION-OSS，在歐盟境內(nèi)一個(gè)國(guó)家進(jìn)行VAT遠(yuǎn)程統(tǒng)一申報(bào)，簡(jiǎn)化申報(bào)及繳納稅金！

 

中德進(jìn)出口貿(mào)易前景

 

 

據(jù)德國(guó)聯(lián)邦統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示，2020年中德雙邊貿(mào)易額為2121億歐元，同比增長(zhǎng)3%，中國(guó)再度成為德國(guó)在全球范圍內(nèi)最大的貿(mào)易伙伴。德方數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)已連續(xù)第五年成為德國(guó)全球最大貿(mào)易伙伴。2019年，中國(guó)從德國(guó)進(jìn)口的前三大類商品為機(jī)電產(chǎn)品、運(yùn)輸設(shè)備和化工產(chǎn)品；中國(guó)對(duì)德國(guó)出口商品主要為機(jī)電產(chǎn)品、紡織品及原料、家具、玩具以及雜項(xiàng)制品等。

 

中國(guó)有完備的工業(yè)體系和巨大市場(chǎng)，德國(guó)有先進(jìn)技術(shù)，雙方優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，合作前景廣闊。德國(guó)在制造業(yè)上有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和品牌效應(yīng)，公司管理也富有經(jīng)驗(yàn)，但8000多萬人口的市場(chǎng)存在相對(duì)的局限性，需要走出國(guó)門，擴(kuò)大市場(chǎng)。中國(guó)制造正朝著產(chǎn)業(yè)鏈高端邁進(jìn)，可以與德國(guó)乃至歐洲成熟的工業(yè)技術(shù)很好對(duì)接。

 

注冊(cè)德國(guó)公司條件

 

1、成立公司為GmbH, 最低資本為€25,000.  驗(yàn)資只需存入€12,500 (必須由股東個(gè)人賬戶匯出, 不可用現(xiàn)金存入)；

 

2、 GmbH是在德國(guó)結(jié)構(gòu)最簡(jiǎn)單及普遍的公司；

 

3、只需一位股東；

 

4、 必須在德國(guó)當(dāng)?shù)負(fù)碛修k公室；

 

5、公司章程, 首任董事出任同意書, 如不是全部董事到德國(guó)辦理, 注冊(cè)申請(qǐng)表必須在德國(guó)公證人面簽或到德國(guó)駐中國(guó)領(lǐng)使館加簽文件。