【收藏】新加坡稅率真的最低嗎？附新加坡主要稅種及稅率大全！

新加坡是企業(yè)所得稅稅率最低的發(fā)達(dá)國(guó)家之一，政府還推出了一系列稅務(wù)計(jì)劃和獎(jiǎng)勵(lì)措施協(xié)助企業(yè)發(fā)展，因此吸引了不少外國(guó)投資者的關(guān)注。本文將對(duì)新加坡稅制及主要稅種進(jìn)行介紹。


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新加坡稅務(wù)概況

新加坡是賦稅最低的國(guó)家之一，企業(yè)所得稅為17%，免資本利得稅，允許新加坡公司的股東享受股息收入等眾多的稅務(wù)優(yōu)惠制度，使新加坡成為企業(yè)拓展亞洲市場(chǎng)的理想據(jù)點(diǎn)。

新加坡所得稅法是按照屬地征稅原則。

任何公司或個(gè)人在新加坡發(fā)生或來(lái)源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，必須在新加坡納稅。

新加坡主要稅種及稅率

一、企業(yè)所得稅

新加坡企業(yè)所得稅自2010年以后維持在17%，公司可以通過(guò)減稅計(jì)劃減低整體有效企業(yè)所得稅率。

主要的幾項(xiàng)減稅計(jì)劃如下：

1. 初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)減免計(jì)劃
 
從YA2020課稅年度起，新成立的公司在首三個(gè)稅務(wù)年度可享受最高12.5萬(wàn)新幣（約62.5萬(wàn)人民幣）稅務(wù)減免：
 
● 首10萬(wàn)新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入：減免75%，相當(dāng)于稅率4.25%；

● 下個(gè)10萬(wàn)新幣的應(yīng)稅收入：減免50%，相當(dāng)于稅率8.5%；

● 超過(guò)200,000新幣的應(yīng)稅收入部分：稅率 17%；

公司成立3年后還是可享有部分減免計(jì)劃，減率如下：

● 1萬(wàn)新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入：減免75%，相當(dāng)于稅率4.25%

● 下個(gè)19萬(wàn)應(yīng)稅收入：減免50%，相當(dāng)于稅率8.5%

● 超過(guò)200,000新幣的應(yīng)稅收入部分：稅率 17%

2. 企業(yè)所得稅回扣計(jì)劃

除了上述的稅務(wù)優(yōu)惠外，為了更好地幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)成本上升、經(jīng)濟(jì)不明朗問(wèn)題，并且有能力進(jìn)行調(diào)整，所有公司都有資格獲得企業(yè)所得稅回扣。


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3. 企業(yè)的外國(guó)來(lái)源收入豁收計(jì)劃
 
匯入新加坡的外國(guó)收入應(yīng)在新加坡納稅。

新加坡所得稅法（ITA）第13（7A）至13（11）條文說(shuō)明，公司可以從外國(guó)來(lái)源的收入豁免計(jì)劃（FSIE）中受益。

（請(qǐng)注意，該海外國(guó)家的公司稅率需至少是15%，并且該筆收入已經(jīng)在該海外國(guó)家納稅，豁免計(jì)劃才可行）。

外國(guó)收入來(lái)源分為以下3類：

（1）來(lái)自海外的股息；

（2）外國(guó)分行的利潤(rùn)；

（3）來(lái)自海外的服務(wù)收入；

新加坡企業(yè)稅務(wù)居民 (COR) 的外國(guó)來(lái)源收入在海外被征稅，且該筆收入?yún)R入新加坡時(shí)，將會(huì)發(fā)生雙重征稅狀況。

但是，根據(jù)新加坡稅務(wù)局（IRAS）的外國(guó)稅收抵免（FTC）計(jì)劃，同一筆收入，公司可以申請(qǐng)抵免，即在外國(guó)繳納的稅可抵免新加坡的應(yīng)納稅。

抵免或減免可分為以下2種：

（1）雙重稅務(wù)減免（DTR）

 新加坡已經(jīng)簽署了20多項(xiàng)自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），以及74個(gè)全面的和8個(gè)有限的避免雙重稅收協(xié)定（DTA），以促進(jìn)跨境貿(mào)易，并減輕了新加坡公司海外擴(kuò)充的成本。

因此，雙重稅務(wù)減免(DTR)是避免雙重稅收協(xié)定（DTA）提供的減免，以抵消雙重征稅狀況。

（2） 單邊稅收抵免（UTC）

在沒(méi)有避免雙重稅收協(xié)定（DTA）的地方，如有這些情況匯入的收入，則允許單邊稅收抵免（UTC），如：

① 專業(yè)、咨詢和其他服務(wù)的收入；

② 版稅收入；

③ 股息收入；

④ 就業(yè)收入；

⑤ 分支利潤(rùn)。

二、個(gè)人所得稅

在新加坡，一年內(nèi)居住或工作超過(guò)183天，均需要繳納個(gè)人所得稅。

新加坡個(gè)人所得稅的稅率是全球最低之一，所得稅率是用前一年的收入扣除適當(dāng)項(xiàng)目后，以累進(jìn)式征稅。

納稅居民可以就子女撫養(yǎng)費(fèi)，職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金繳款，慈善捐款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。

其他稅種


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1. 消費(fèi)稅
 
消費(fèi)稅（GST）是對(duì)新加坡生產(chǎn)的應(yīng)稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅，相當(dāng)于我國(guó)的增值稅。

目前稅率為7%，只對(duì)國(guó)內(nèi)消費(fèi)征稅，向外國(guó)消費(fèi)者出售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST。

當(dāng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額每年超過(guò)100萬(wàn)新元，就必須注冊(cè)并繳納消費(fèi)稅。

2. 印花稅  

印花稅是對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、股票和股份有關(guān)的書(shū)面文件征收的一種稅。

與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買(mǎi)賣、交換、抵押、信托、出租等；

與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)予、信托、抵押等。

3. 關(guān)稅  

新加坡是一個(gè)港，只對(duì)汽車、煙草產(chǎn)品、酒類、石油和生物燃油產(chǎn)品等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅。

4. 房產(chǎn)稅  

新加坡的房產(chǎn)稅征稅對(duì)象主要是土地、公寓、房屋等不動(dòng)產(chǎn)。

每年根據(jù)物業(yè)的市值計(jì)算、征收一次。

房產(chǎn)稅的稅率分兩種：

一是自住房產(chǎn)，從2015年1月1日開(kāi)始，一般稅率是4%，最高不超過(guò)16%。

二是對(duì)外出租的房產(chǎn)，一般稅率為10%，最高不超過(guò)20%。

最后更新時(shí)間:2020-08-27 閱讀:149次

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