VAT“拍了拍”你|關(guān)于VAT,你知道多少?

歐洲是一個(gè)極具潛力的跨境電商市場(chǎng),但是有很多的企業(yè)和賣家對(duì)于VAT卻不甚了解。什么情況下在歐洲需要注冊(cè)VAT?如何注冊(cè)?百利來(lái)一一為您解答。


(圖源:網(wǎng)絡(luò))

VAT稅與EORI

1、什么是VAT?
 
VAT是增值稅( Value Added Tax )的簡(jiǎn)稱,是歐盟國(guó)家應(yīng)用的一種稅制,是售后增值稅,也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅,是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅。
 
增值稅在歐洲國(guó)家或地區(qū)之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)征收,由注冊(cè)了增值稅的賣家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷售向消費(fèi)者征收,并向相關(guān)歐洲國(guó)家的稅局進(jìn)行申報(bào)和繳納。
 
2、什么是EROI?

 
EORI(Economic Operators’ Registration and Identification)號(hào)碼是由歐盟成員國(guó)的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個(gè)人與海關(guān)交流的唯一必備數(shù)字標(biāo)識(shí),一國(guó)注冊(cè)全歐盟通用。
 
3、EORI號(hào)和VAT的區(qū)別?
 
EORI號(hào)碼用于跨境貿(mào)易清關(guān),是歐盟國(guó)家內(nèi)清關(guān)必備的歐盟稅號(hào),不僅影響到賣家是否合法清關(guān),而且影響到能否進(jìn)行退稅。
 
賣家在用自己VAT合法經(jīng)營(yíng)的前提下,如果想在跨境經(jīng)營(yíng)中得到退稅,必須要用自己的EORI清關(guān)。

VAT的重要性

VAT稅號(hào)是商業(yè)活動(dòng)最直接的公司代碼。

用于企業(yè)的社會(huì)信用綁定,企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄,是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷售業(yè)務(wù)的唯一指定號(hào),也是申報(bào)公司申報(bào)稅收、納稅以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號(hào),還是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號(hào)。
 
賣家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地稅務(wù)申報(bào)。

如果賣家沒(méi)有按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款,歐洲相關(guān)國(guó)家稅局會(huì)采取懲罰措施, 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。

如果不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求,該國(guó)稅局還會(huì)將該問(wèn)題反映給賣家交易所在的網(wǎng)上平臺(tái),并要求該網(wǎng)上平臺(tái)采取限制措施。
 
網(wǎng)上平臺(tái)會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門對(duì)于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查;

并且會(huì)在收到稅局的通知后,對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號(hào)采取限制措施,包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。

如何申請(qǐng)VAT稅號(hào)
 
1、VAT稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)對(duì)象
 
(1)歐盟成員國(guó)賣家,只要年銷售超過(guò)8.1W;

(2)非歐盟成員國(guó)的賣家,只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(使用歐盟倉(cāng)儲(chǔ)的中國(guó)賣家);

(3)從中國(guó)直郵的中國(guó)賣家,累計(jì)12個(gè)月銷售額超過(guò)7萬(wàn)英鎊,需要注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。

只要你符合以上任意一個(gè)條件,您必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。
 
2、運(yùn)作流程

 
(1)賣家將商品儲(chǔ)存在歐洲倉(cāng)庫(kù)并向歐洲消費(fèi)者銷售商品;

(2)向相關(guān)國(guó)家稅局申請(qǐng)注冊(cè)增值稅號(hào)碼;

(3)賣家將增值稅號(hào)碼顯示到所銷售商品網(wǎng)頁(yè)上;

(4)賣家售出商品并向買家收取增值稅;

(5)賣家向相關(guān)國(guó)家稅局申報(bào)并繳納增值稅。
 
3、具體進(jìn)口VAT、銷售VAT的計(jì)算公式
 
賣家需繳納的實(shí)際VAT=銷售增值稅(SALES VAT)-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)
 
(1)進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅)*VAT費(fèi)率(20%)
 
進(jìn)口關(guān)稅 =申報(bào)貨值*商品稅率(不同商品,稅率不同)
 
注:20%稅率并非絕對(duì),具體根據(jù)國(guó)別和商品而定。

需要注意的是,每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的,賣家應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)屬于自己的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼,不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

 (2)銷售增值稅(SALES VAT)=最終銷售價(jià)格/ 6
 
最終銷售價(jià)格:是指賣家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤(rùn)等所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。

VAT常見(jiàn)問(wèn)題解答


(圖源:網(wǎng)絡(luò))

1、同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上,會(huì)關(guān)聯(lián)嗎?
 
是的。

如果使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào),亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。
 
2、使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)?

 
多個(gè)客戶共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān),客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;

若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺(tái)上的VAT不一致,頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣,即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額,也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。
 
3、什么規(guī)模的客戶注冊(cè)VAT比較合適?
 
凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易商家,選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),無(wú)論規(guī)模大小,都需要考慮英國(guó)VAT的影響,都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT。
 
4、如果公司名稱更改,還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎?
 
若只是由于原公司更改了公司名稱,公司證書代碼不變,可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼,你只需要提供新的公司名稱以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照,代理通知英國(guó)稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱更改即可;

若是重新注冊(cè)了公司,公司證書代碼已改變,則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。
 
5、注冊(cè)完英國(guó)VAT,是否擁有在英國(guó)銀行賬戶?
 
英國(guó)VAT注冊(cè)后,申請(qǐng)人會(huì)獲得英國(guó)VAT證書及英國(guó)EORI海關(guān)號(hào)信息;

英國(guó)銀行賬號(hào)需以英國(guó)公司身份才能開(kāi)通,與稅號(hào)并不相關(guān)。
 
6、我們?cè)谏暾?qǐng)英國(guó)VAT的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商?
 
申請(qǐng)VAT表格需要填寫申請(qǐng)人在英國(guó)的貿(mào)易形式,申請(qǐng)人可以根據(jù)自身的情況填寫;如在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用,提供相關(guān)單據(jù),可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材料。
 
7、C79和C88有什么區(qū)別?
 
C88跟C79雖然是兩份不同的文件,但是它們是有關(guān)聯(lián)的。

賣家可通過(guò)核對(duì)C88文件跟C79文件的數(shù)據(jù),檢查是否申報(bào)錯(cuò)誤或是VAT稅號(hào)是否被人盜用濫用。

如果兩者數(shù)據(jù)一致,你申報(bào)的數(shù)據(jù)就沒(méi)有問(wèn)題,反之,如果你的VAT稅號(hào)被人盜用或?yàn)E用的情況,兩者之間的數(shù)據(jù)就不一致了。
 
① C88文件就是海關(guān)進(jìn)口單據(jù),來(lái)源清關(guān)公司,是清關(guān)公司提供的資料。

② C79文件就是稅務(wù)申報(bào)性文件,有可能來(lái)源于你的稅務(wù)代理。C79是進(jìn)口VAT繳納詳情單,一般是由海關(guān)郵寄的。

③ 歐洲VAT退稅/抵稅的計(jì)算和征收,與C79文件息息相關(guān)。

當(dāng)貨物在海關(guān)進(jìn)口后便會(huì)產(chǎn)生C79。

C79是該月份Import VAT的總表,其記錄的金額是上面提到的當(dāng)月的進(jìn)口增值稅IMPORT VAT總和。

④ 通常當(dāng)月的C79會(huì)在下個(gè)月的下旬收到(如8月份的C79會(huì)在9月20號(hào)左右收到)。

所以等到20號(hào)以后才補(bǔ)充記錄資料去申報(bào),時(shí)間上是趕不及的。

因此9月份開(kāi)始的申報(bào)通常只會(huì)有5,6,7月份的C79。

⑤ 每個(gè)月份的C79如果沒(méi)有被Claim,就是還沒(méi)有用過(guò)來(lái)抵扣的話,下個(gè)月份還是可以用來(lái)抵扣的,但是絕不可以重復(fù)使用。

⑥ 計(jì)算申報(bào)(應(yīng)繳納的)稅費(fèi) = 銷售增值稅–進(jìn)口增值稅。銷售增值稅的計(jì)算是按當(dāng)季度的銷售總額(Gross Sales)來(lái)計(jì)算的。

如上所述,申報(bào)(應(yīng)繳)稅費(fèi) = (Gross Sales/6) - C79
 
8、是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT?

 
在您申請(qǐng)英國(guó)VAT時(shí),您應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)地向英國(guó)稅務(wù)部門披露其所需的信息,并在英國(guó)稅務(wù)部門要求時(shí),及時(shí)向英國(guó)稅務(wù)部門繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。

更多關(guān)于VAT詳情,歡迎前來(lái)咨詢我司專業(yè)顧問(wèn)。
最后更新時(shí)間:2020-06-28 閱讀:111次

資訊中心相關(guān)內(nèi)容推薦: