外貿(mào)往來中，各國關(guān)稅起征點怎么確定？
海外公司可以便利企業(yè)進行外貿(mào)往來，因此許多企業(yè)會選擇在香港、新加坡、歐洲等地成立海外公司，協(xié)助商業(yè)發(fā)展。無論是選擇公司注冊目的地還是選擇貿(mào)易出口市場，都需要對各國的關(guān)稅起征點有一個初步的了解.
怎么確定稅金？
稅金一般包括兩種方面，關(guān)稅（DUTY）和增值稅 （VAT）。不同的國家增值稅稅率是不同的，比如英國是20%，而澳洲是10%，美國則沒有增值稅。這也是很多客戶在初次嘗試使用海外倉庫時都會選擇美國倉庫的重要原因之一。
另外，相同的產(chǎn)品不同的材質(zhì)關(guān)稅稅率也會不同，完全一樣的產(chǎn)品在不同的國家關(guān)稅稅率也會不同。增值稅的收取必須是CIF的，也就是說，需要加上運費和關(guān)稅，具體的計算方式如下：
英國：稅金 = 關(guān)稅 + 增值稅VAT（20%）
關(guān)稅 = 貨值 x 關(guān)稅稅率
增值稅 =（貨值 + 運費 + 關(guān)稅）x 20%
美國：稅金 = 關(guān)稅 = 貨值 x 關(guān)稅稅率
美國：稅金=關(guān)稅 + 增值稅GST（10%）
關(guān)稅 = 貨值 x 關(guān)稅稅率
增值稅 =（貨值 + 運費 + 關(guān)稅）x 10%
PS：增值稅=（貨值 + 運費 + 關(guān)稅）x 當?shù)卦鲋刀惗惵?br /> 中國直發(fā)（國際快遞小包專線）中的小包和EMS一般情況下不會征收稅金。
根據(jù)經(jīng)驗，申報價值填寫為該票貨物出廠價（注意是出廠價）的70%左右是清關(guān)較為順暢的，申報價值太低有可能導致海關(guān)查扣罰款并強制按當?shù)厥袌鏊秸{(diào)整申報價值，太高會影響您的繳納稅金成本。
（如有變動則按照當?shù)貒艺{(diào)整的最新稅率為準）
海外倉儲流程總費用
中國到國外倉庫頭程物流（海運空運DHL/UPS/EMS）費用和稅金 + 當?shù)嘏渌唾M + 訂單處理費 + 倉租。
快遞到幾個國家應注意事項
（一）海關(guān)扣件檢查
美國：申報價值大于USD200可能產(chǎn)生關(guān)稅；被海關(guān)要求以正式報關(guān)進口的快件，收件人須在貨到10天內(nèi)提供清關(guān)授權(quán)否則快件將被轉(zhuǎn)入監(jiān)管倉并產(chǎn)生每月不低于USD300的費用；
印度：所有當?shù)睾ｊP(guān)要求扣關(guān)檢查的貨件都須收件人提供授權(quán)才能開始清關(guān)。自貨到當天起每天產(chǎn)生45盧比倉儲費；
南非：清關(guān)時間較長，申報價值USD60以上及電子產(chǎn)品類高價值貨物將被扣關(guān)檢查，必須提供商業(yè)發(fā)票。不接受成雙成品鞋，須打孔或剪樣；
孟加拉：所有包裹均須由收件人自己清關(guān)或授權(quán)確認清關(guān)費用服務商方能代為清關(guān)，都會產(chǎn)生進口關(guān)稅。
（二）證明
泰國、馬來西亞：凡收件人持有證需申請進口的，必須在交貨清單上清晰注明（最好能在運單上同時注明）并在出貨前，明確通知貨代人員處理，以便通知當?shù)匕才畔嚓P(guān)事宜。
（三）保稅區(qū)
馬來西亞：只能由海關(guān)安排專車派送，將產(chǎn)生額外費用；
阿聯(lián)酋：對Jebel Ali-Free Zone、Dubai Airport-Free Zone等均須以有發(fā)件人抬頭及蓋章的原始發(fā)票隨貨，對10KG以上的包裹，將加收20AED（約RMB40）的費用購買提單證明后方可派送（阿聯(lián)酋保稅區(qū)無私人包裹派送服務）。
基礎稅率/WTO稅率
這里WTO指MFN（最惠國）稅率，某國來自于其最惠國的進口產(chǎn)品享受的關(guān)稅稅率。
訂有雙邊或多邊貿(mào)易協(xié)定的國家采用，最惠國待遇是關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定中的一項重要條款，按此條規(guī)定，締約國雙方相互之間現(xiàn)在和將來所給予第三國在貿(mào)易上的優(yōu)惠、豁免和特權(quán)同樣給予締約對方，體現(xiàn)在關(guān)稅上，即為最惠國稅，這種形式的關(guān)稅減讓是互惠的。
現(xiàn)在世界貿(mào)易組織成員國之間的貿(mào)易都適用最惠國稅率，最惠國稅率是正常的稅率。一般普惠制以及自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅是在WTO關(guān)稅的基礎上在進行關(guān)稅減免的。
基礎稅率：東盟的部分國家的優(yōu)惠安排中，作為優(yōu)惠基數(shù)核和起點的關(guān)稅。
優(yōu)惠稅率
優(yōu)惠稅率指對來自特定受惠國的進口貨物征收的低于普通稅率的優(yōu)惠稅率關(guān)稅。
優(yōu)惠關(guān)稅一般是互惠的，通過國際間的貿(mào)易或關(guān)稅協(xié)定，協(xié)定雙方相互給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇；但也有單方面的，給惠國給予受惠國單向的優(yōu)惠關(guān)稅待遇，不要求反向優(yōu)惠，如普惠制下的優(yōu)惠關(guān)稅；世貿(mào)組織實行多邊的普遍最惠國優(yōu)惠關(guān)稅，任一締約方給予所有締約方。
目前優(yōu)惠關(guān)稅包括兩種：
1、普惠制優(yōu)惠幅度：是發(fā)達國家向發(fā)展中國家提供的一種優(yōu)惠稅率，它是在最惠國稅率的基礎上進行減免，因而是最低稅率，是單向的，非互惠的稅率。包括歐盟、日本、加拿大、挪威、瑞士、澳大利亞等國家。
2、自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠幅度：是由優(yōu)惠貿(mào)易安排和自由貿(mào)易區(qū)等形式出現(xiàn)的區(qū)域貿(mào)易安排，在這些區(qū)域內(nèi)部實行的一種比最惠國稅率還要優(yōu)惠的“優(yōu)惠制”稅率，是世界貿(mào)易組織最惠國待遇原則的例外情形之一。包括東盟國家、亞太協(xié)定國家、巴基斯坦、智利、秘魯、新西蘭等國家。
常用國家的關(guān)稅起征點和增值稅、關(guān)稅的算法：
英國稅率起征點：15英鎊（22歐元）
關(guān)稅起征點：135英鎊
綜合關(guān)稅的組成：VAT（增值稅）+DUTY（關(guān)稅）+ADV（清關(guān)雜費）
VAT=（貨值(向海關(guān)申報)+運費+DUTY）
DUTY（關(guān)稅）=貨值x產(chǎn)品稅率
澳洲起征點：1000澳幣
綜合關(guān)稅的組成：DUTY+GST+ADV （清關(guān)雜費）
GST=VA（貨值 (向海關(guān)申報)+運費+DUTY）x10%
DUTY=貨值x稅率
美國起征點：200美金
綜合關(guān)稅的組成：DUTY（關(guān)稅）+ADV（清關(guān)雜稅）
DUTY=貨值x稅率
歐盟起征點：22歐元
綜合關(guān)稅的組成：VAT=（貨值(向海關(guān)申報)+運費+DUTY）x19%
DUTY=（貨值+運費70%）x產(chǎn)品稅率
歐盟成員國：英國、法國、德國、意大利、荷蘭、比利時、盧森堡、丹麥、愛爾蘭、希臘、葡萄牙、西班牙、奧地利、瑞典、芬蘭、馬耳他、塞浦路斯、波蘭、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亞、愛沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、羅馬尼亞、保加利亞。
怎么確定稅金？
稅金一般包括兩種方面，關(guān)稅（DUTY）和增值稅 （VAT）。不同的國家增值稅稅率是不同的，比如英國是20%，而澳洲是10%，美國則沒有增值稅。這也是很多客戶在初次嘗試使用海外倉庫時都會選擇美國倉庫的重要原因之一。
另外，相同的產(chǎn)品不同的材質(zhì)關(guān)稅稅率也會不同，完全一樣的產(chǎn)品在不同的國家關(guān)稅稅率也會不同。增值稅的收取必須是CIF的，也就是說，需要加上運費和關(guān)稅，具體的計算方式如下：
英國：稅金 = 關(guān)稅 + 增值稅VAT（20%）
關(guān)稅 = 貨值 x 關(guān)稅稅率
增值稅 =（貨值 + 運費 + 關(guān)稅）x 20%
美國：稅金 = 關(guān)稅 = 貨值 x 關(guān)稅稅率
美國：稅金=關(guān)稅 + 增值稅GST（10%）
關(guān)稅 = 貨值 x 關(guān)稅稅率
增值稅 =（貨值 + 運費 + 關(guān)稅）x 10%
PS：增值稅=（貨值 + 運費 + 關(guān)稅）x 當?shù)卦鲋刀惗惵?br /> 中國直發(fā)（國際快遞小包專線）中的小包和EMS一般情況下不會征收稅金。
根據(jù)經(jīng)驗，申報價值填寫為該票貨物出廠價（注意是出廠價）的70%左右是清關(guān)較為順暢的，申報價值太低有可能導致海關(guān)查扣罰款并強制按當?shù)厥袌鏊秸{(diào)整申報價值，太高會影響您的繳納稅金成本。
（如有變動則按照當?shù)貒艺{(diào)整的最新稅率為準）
海外倉儲流程總費用
中國到國外倉庫頭程物流（海運空運DHL/UPS/EMS）費用和稅金 + 當?shù)嘏渌唾M + 訂單處理費 + 倉租。
快遞到幾個國家應注意事項
（一）海關(guān)扣件檢查
美國：申報價值大于USD200可能產(chǎn)生關(guān)稅；被海關(guān)要求以正式報關(guān)進口的快件，收件人須在貨到10天內(nèi)提供清關(guān)授權(quán)否則快件將被轉(zhuǎn)入監(jiān)管倉并產(chǎn)生每月不低于USD300的費用；
印度：所有當?shù)睾ｊP(guān)要求扣關(guān)檢查的貨件都須收件人提供授權(quán)才能開始清關(guān)。自貨到當天起每天產(chǎn)生45盧比倉儲費；
南非：清關(guān)時間較長，申報價值USD60以上及電子產(chǎn)品類高價值貨物將被扣關(guān)檢查，必須提供商業(yè)發(fā)票。不接受成雙成品鞋，須打孔或剪樣；
孟加拉：所有包裹均須由收件人自己清關(guān)或授權(quán)確認清關(guān)費用服務商方能代為清關(guān)，都會產(chǎn)生進口關(guān)稅。
（二）證明
泰國、馬來西亞：凡收件人持有證需申請進口的，必須在交貨清單上清晰注明（最好能在運單上同時注明）并在出貨前，明確通知貨代人員處理，以便通知當?shù)匕才畔嚓P(guān)事宜。
（三）保稅區(qū)
馬來西亞：只能由海關(guān)安排專車派送，將產(chǎn)生額外費用；
阿聯(lián)酋：對Jebel Ali-Free Zone、Dubai Airport-Free Zone等均須以有發(fā)件人抬頭及蓋章的原始發(fā)票隨貨，對10KG以上的包裹，將加收20AED（約RMB40）的費用購買提單證明后方可派送（阿聯(lián)酋保稅區(qū)無私人包裹派送服務）。
基礎稅率/WTO稅率
這里WTO指MFN（最惠國）稅率，某國來自于其最惠國的進口產(chǎn)品享受的關(guān)稅稅率。
訂有雙邊或多邊貿(mào)易協(xié)定的國家采用，最惠國待遇是關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定中的一項重要條款，按此條規(guī)定，締約國雙方相互之間現(xiàn)在和將來所給予第三國在貿(mào)易上的優(yōu)惠、豁免和特權(quán)同樣給予締約對方，體現(xiàn)在關(guān)稅上，即為最惠國稅，這種形式的關(guān)稅減讓是互惠的。
現(xiàn)在世界貿(mào)易組織成員國之間的貿(mào)易都適用最惠國稅率，最惠國稅率是正常的稅率。一般普惠制以及自貿(mào)區(qū)的優(yōu)惠關(guān)稅是在WTO關(guān)稅的基礎上在進行關(guān)稅減免的。
基礎稅率：東盟的部分國家的優(yōu)惠安排中，作為優(yōu)惠基數(shù)核和起點的關(guān)稅。
優(yōu)惠稅率
優(yōu)惠稅率指對來自特定受惠國的進口貨物征收的低于普通稅率的優(yōu)惠稅率關(guān)稅。
優(yōu)惠關(guān)稅一般是互惠的，通過國際間的貿(mào)易或關(guān)稅協(xié)定，協(xié)定雙方相互給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇；但也有單方面的，給惠國給予受惠國單向的優(yōu)惠關(guān)稅待遇，不要求反向優(yōu)惠，如普惠制下的優(yōu)惠關(guān)稅；世貿(mào)組織實行多邊的普遍最惠國優(yōu)惠關(guān)稅，任一締約方給予所有締約方。
目前優(yōu)惠關(guān)稅包括兩種：
1、普惠制優(yōu)惠幅度：是發(fā)達國家向發(fā)展中國家提供的一種優(yōu)惠稅率，它是在最惠國稅率的基礎上進行減免，因而是最低稅率，是單向的，非互惠的稅率。包括歐盟、日本、加拿大、挪威、瑞士、澳大利亞等國家。
2、自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠幅度：是由優(yōu)惠貿(mào)易安排和自由貿(mào)易區(qū)等形式出現(xiàn)的區(qū)域貿(mào)易安排，在這些區(qū)域內(nèi)部實行的一種比最惠國稅率還要優(yōu)惠的“優(yōu)惠制”稅率，是世界貿(mào)易組織最惠國待遇原則的例外情形之一。包括東盟國家、亞太協(xié)定國家、巴基斯坦、智利、秘魯、新西蘭等國家。
常用國家的關(guān)稅起征點和增值稅、關(guān)稅的算法：
英國稅率起征點：15英鎊（22歐元）
關(guān)稅起征點：135英鎊
綜合關(guān)稅的組成：VAT（增值稅）+DUTY（關(guān)稅）+ADV（清關(guān)雜費）
VAT=（貨值(向海關(guān)申報)+運費+DUTY）
DUTY（關(guān)稅）=貨值x產(chǎn)品稅率
澳洲起征點：1000澳幣
綜合關(guān)稅的組成：DUTY+GST+ADV （清關(guān)雜費）
GST=VA（貨值 (向海關(guān)申報)+運費+DUTY）x10%
DUTY=貨值x稅率
美國起征點：200美金
綜合關(guān)稅的組成：DUTY（關(guān)稅）+ADV（清關(guān)雜稅）
DUTY=貨值x稅率
歐盟起征點：22歐元
綜合關(guān)稅的組成：VAT=（貨值(向海關(guān)申報)+運費+DUTY）x19%
DUTY=（貨值+運費70%）x產(chǎn)品稅率
歐盟成員國：英國、法國、德國、意大利、荷蘭、比利時、盧森堡、丹麥、愛爾蘭、希臘、葡萄牙、西班牙、奧地利、瑞典、芬蘭、馬耳他、塞浦路斯、波蘭、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亞、愛沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、羅馬尼亞、保加利亞。
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最后更新時間:2019-10-22 閱讀:133次分享本文
