新規(guī)7月起施行 你的金融賬戶會(huì)被調(diào)查嗎?

2017年7月1日，《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)將正式施行。據(jù)《辦法》要求，金融機(jī)構(gòu)必須在2017年年底前完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶盡職調(diào)查;在2018年年底前完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查要調(diào)查什么?哪些人的金融賬戶會(huì)被調(diào)查?有海外金融賬戶的人群會(huì)不會(huì)直接被征稅?

非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查要調(diào)查什么?

在解釋“非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查”之前，需要先弄明白一個(gè)概念—AEOI (金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn))。AEOI 是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月21日發(fā)布的，旨在打擊跨境逃稅，維護(hù)誠(chéng)信的納稅稅收體制。AEOI 包括《主管當(dāng)局協(xié)議》(CAA)和《通用報(bào)告準(zhǔn)則》(CRS) 及其釋義。早在2014年9月，中國(guó)就承諾在G20層面實(shí)施AEOI?！掇k法》的實(shí)施相當(dāng)于AEOI在中國(guó)的落地。

《辦法》的實(shí)施是為了解決什么問題?在回答這個(gè)問題之前，我們先看一組數(shù)據(jù)。 據(jù)招商銀行與貝恩公司聯(lián)合撰寫的《2017中國(guó)私人財(cái)富報(bào)告》顯示，2017年近60%高凈值人群有境外資產(chǎn)配置，而在2011年這一比例僅為20%。問題來(lái)了，這些在境外配置的資產(chǎn)是否存在逃稅、問題?

在《辦法》實(shí)施前，國(guó)內(nèi)很難掌握居民海外金融賬戶信息?！掇k法》實(shí)施后，國(guó)內(nèi)會(huì)對(duì)外國(guó)機(jī)構(gòu)、個(gè)人的賬戶信息開展調(diào)查，為將來(lái)實(shí)現(xiàn)與其他國(guó)家的信息互換做準(zhǔn)備。其他國(guó)家也會(huì)向中國(guó)的稅務(wù)部門提供中國(guó)居民、企業(yè)在他們國(guó)家的資產(chǎn)狀況。如此以來(lái)，納稅人通過(guò)境外金融機(jī)構(gòu)持有和管理資產(chǎn)的稅務(wù)情況，就會(huì)被進(jìn)一步監(jiān)督。

哪些人的金融賬戶會(huì)被調(diào)查?

也就是說(shuō)，《辦法》主要監(jiān)管的對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)。

非居民是中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)(包括其他組織)，但不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。非居民是相對(duì)于中國(guó)稅收居民而言的。消極非金融機(jī)構(gòu)是指其收入主要來(lái)源于股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等消極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入的非金融機(jī)構(gòu)。

如果非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)想在2017年7月1日以后開立金融賬戶，則需詳細(xì)填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名(名稱)、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)(地區(qū))、居民國(guó)(地區(qū))納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期等信息，并應(yīng)確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確。上述信息報(bào)送到相關(guān)部門后，由國(guó)家稅務(wù)總局按照中國(guó)對(duì)外簽訂的協(xié)議交換給賬戶持有人居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局。

在這里需要注意一個(gè)概念，金融賬戶。這里提到金融機(jī)構(gòu)包括哪些?據(jù)《辦法》第六條規(guī)定，金融賬戶包括存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。也就是說(shuō)，被調(diào)查統(tǒng)計(jì)的個(gè)人資產(chǎn)信息，不僅包括銀行存款，還將包括股票、債券、基金、保險(xiǎn)等。

看到這里，有海外金融賬戶的網(wǎng)友有些疑惑：《辦法》的實(shí)施是否意味我們的海外金融賬戶會(huì)直接被征稅?會(huì)不會(huì)增加稅收負(fù)擔(dān)?對(duì)此，有業(yè)內(nèi)人事表示，金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換是各國(guó)(地區(qū))之間加強(qiáng)跨境稅源管理的一種手段，不會(huì)增加納稅人本應(yīng)履行的納稅義務(wù)。交換的信息是來(lái)源于境外的第三方信息，主要用于各國(guó)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并非直接用于征稅。

舉個(gè)例子，我國(guó)從加拿大稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得中國(guó)稅收居民小A在銀行有100萬(wàn)美元存款信息，不是說(shuō)這100萬(wàn)美元就直接補(bǔ)稅了，稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)100萬(wàn)美元的情況判定是否征稅、征稅多少，而并非是交換回來(lái)就補(bǔ)稅。

而沒有海外金融賬戶的網(wǎng)友則表示：即使自己沒有海外資產(chǎn)和賬戶，但金融機(jī)構(gòu)收集和報(bào)送非居民賬戶信息時(shí)會(huì)不會(huì)造成客戶信息泄露?據(jù)《辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門要對(duì)客戶信息嚴(yán)格保密，且會(huì)在客戶知情的情況下收集賬戶信息;在信息交換時(shí)，兩國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局間通過(guò)經(jīng)安全加密的統(tǒng)一傳輸系統(tǒng)開展信息交換，且客戶信息原則上僅用于稅收征管。
最后更新時(shí)間:2017-06-26 閱讀:373次

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